کمک هزینه برای حساب های مشکوک: سیم کشی. ارائه برای بدهی های تردید

دارایی ها و بدهی های سازمان باید برآورد تنظیم می شود. مطالبات شاخص مانند ارائه برای بدهی تردید است - در مقدار ترازنامه DZ نشان داده شده است خالص پس انداز. با این روش اضافهارزشگذاری دارایی. از سال 2011، تشکیل یک ذخیره برای بدهی های مشکوک - وظیفه این شرکت (با توجه به بند 70 PBU RF № 34n). اگر چه قانون مالیات، عملیات به عنوان شرکت های حق ثبت شده است. اما زمانی که شما در نظر بگیرید که این مقدار باید در هزینه های مالیاتی شامل، بسیاری از شرکت حق ساخت تا ذخایر است. برای اطلاعات در مورد نحوه پیاده سازی این به درستی، هر گونه سیم کشی باید تشکیل شود و چگونه عملیات در "حسابداری 1C" نمایش داده شده، شما را از این مقاله یاد بگیرند.

مقررات در BU

"حسابداری" و "مالیات" مقدار انباشته بدهی تردید و بد بسیار متفاوت هستند، به طوری که فرم آنها باید برای مقاصد مختلف در روش BU جداگانه برای محاسبه این شرکت مجموعه های خود را در AR RF اظهار داشت که مقدار بودجه به محاسبه می شود یکی از روش های زیر ..:

- به طور جداگانه برای هر یک از بدهی، این شرکت را تعیین میزان RS، که بازگردانده نخواهد شد و شامل آن در ذخیره.

- بر اساس اطلاعات از دوره های قبلی، محاسبه شده به عنوان نسبت مقدار برجسته در چند سال گذشته،

- برای هر مقدار نسبت به مدت تاخیر. مشابه این روش در OU استفاده می شود.

تردید نیست:

• DZ برای تعهدات ارائه دهندگان که پیش پرداخت برای کالاها در زمان مشخص شده در قرارداد تحویل داده نشده است دریافت کرده اند، و همچنین.
• وظیفه در جریمه برای عدم رعایت شرایط قرارداد.
• بدهی تحت موافقتنامه وام و واگذاری حقوق مورد نیاز است.

تأیید انتخاب

گزینه انتخاب شده را تایید لازم است سیاست های حسابداری شرکت می باشد. اگر مدیریت تصمیم گرفته است به استفاده از روش ارزیابی کارشناسان، به مجموعه ای از معیارهای روشن برای اختصاص بدهی به ذخایر لازم است. در یک روش متناسب با نصب درصد. انتخاب شکل گیری یک ذخیره مهم است که هدف از خلقت خود را. هر چه میزان دارایی های خالص بالاتر از مقدار، بیشتر است. برای "زیبا" گزارش آن باید حداقل. و همچنین الزامات قانونی را برآورده، و سرمایه گذاران خواهد شد نمی شود. ایجاد BU از یک ذخیره برای حساب های تردید است که در MF ثبت شده است. 63 داده های تحلیلی به صورت جداگانه برای هر یک بدهکار نوشته شده است. ارائه نمایش داده شده در "سایر هزینه ها" (CQ. 91-2).

مثال تشکیل ذخیره BU

شرکت "X" به 120 تن می باشد. ماساژ روانه بازار کرده است LLC "" محصولات. (مالیات بر ارزش افزوده 18، 24 هزار روبل است.) 2013/8/12. مدت زمان سررسید از 10 روز شکسته شده است. سیاست حسابداری "X" مقدار انتساب به نا امید کننده در تمامیت آن ارائه شده است. مدیریت تصمیم گرفته است تا شامل 100٪ از بدهی در کمک هزینه برای حساب های تردید. ارسال در این مورد خواهد بود به شرح زیر:

تاریخ	DT	KR	مقدار تن ماساژ.	عمل
31/8/13	91-2	63 / گسترش شرکت "Y"	120	کمک هزینه

اصلاح. 15.10.13 خریدار تصمیم به پرداخت بخشی از بدهی در مقدار 50 تن ماساژ. این عملیات باید در BU برای CQ منعکس شده است. 63 "کمک هزینه برای حساب های مشکوک". سیم کشی:

تاریخ	DT	KR	مقدار تن ماساژ.	عمل
10/31/13	63 / گسترش شرکت "Y"	91-1	50	کاهش مقدار ذخیره

50 = 70 هزار روبل - 120: در پایان سال در تعادل از DMZ باید توسط میزان بدهی بد کاهش می یابد.

2. به عنوان مثال، در ماه ژوئن سال 2014. "U" LLC منحل شد. همانطور که قبلا شامل میزان بدهی خود را به صندوق، سپس آن را از همان حساب 63 "ارائه برای بدهی های مشکوک" بدهکار. سیم کشی:

تاریخ	DT	KR	مقدار تن ماساژ.	عمل
31/6/14	63 / گسترش شرکت "Y"	62	70	ارسال کردن بد DZ

3. با توجه PBU RF №34، اگر قبل از پایان دوره پس از ایجاد یک ذخیره، و ارزش خود را داده نشده است به طور کامل استفاده می شود، باقی مانده باید در نتیجه مالی دوره جاری گنجانده شده است. در این مثال، اگر تعادل است به را قبل از 12/31/14 نوشته شده است، باید آن را به سایر هزینه های (CQ. 91-1) اختصاص داده است. اما با توجه به موقعیت مشابه، در پایان سال باید دوباره برقرار یک پیش بینی برای بدهی تردید. پستهای شبیه به کسانی که در بالا مورد بحث است. از آنجا که از ابهام در مورد نیاز، کارشناسان توصیه به نوشتن کردن بدهی به طور کامل، و در یک جهت و یا یکی دیگر از اصلاح کرد.

ایجاد یک ذخیره برای حساب های مشکوک در OU

این روش حل و فصل به وضوح در مقاله 266 از قانون مالیات اعلام کرد. آن ذکر شده که مالیات دهندگان می تواند تولید / انجام پرداخت در هر بدهی. استثنا - بهره وام. مقاله همچنین آمده است که پیش بینی برای حساب های مشکوک تنها بر اساس موجودی DZ در پایان دوره امکان پذیر است. این عملیات باید زودتر از تعهد به پرداخت مالیات انجام شده است. سیاست های حسابداری نیاز به منعکس کننده ایجاد و یا عدم احراز کمک هزینه. باید قبل از شروع سال انجام شود. هر گونه تغییر در دوره فعلی نمی تواند باشد.

هدف از این موجودی در این مورد به تعیین زمان تاخیر در پرداخت بدهی است. بر اساس این محاسبات، این شرکت را تعیین میزان تاخیر، و سپس آن را اختصاص به بد (در صورتی که بدهکار منحل شد) و یا سوال برانگیز است. در آن گنجانده شده است - در مورد اول، بدهی باید به دلیل کمک هزینه، و دوم نوشته شده است. با استفاده از صندوق تنها می تواند به پوشش هزینه های بدهی های بد است.

این اتهامات مربوط به هزینه های غیر عملیاتی، کاهش پایه ای برای محاسبه مالیات بر سود حاصل از شرکت (SPE)، به SPE تنها دهندگان می تواند چنین عملیات انجام دهد. مقدار از کمک های توسط هر بدهی تعیین می شود:

• <90 روز عقب افتاده - 100٪؛
• 45-90 روز - 50٪.
• > 45 روز - 0٪.

در این مورد، اگر میزان بدهی به طور کامل به ذخیره نسبت داده، سپس آن را باید بیش از 10 درصد از درآمد دوره جاری است.

محاسبه به عنوان مثال

"X" شرکت تشکیل ذخایر در سال 2014 تاسیس شده است. پرداخت تحت NPP پرداخت می شود یک بار یک چهارم، به ترتیب، ارائه است که در همان زمان قابل تنظیم است.

1. پرسشنامه از کمک هزینه برای حساب های تردید 31.03.14 نشان داد که چهار نفر از بدهکاران به سر رسیده DMZ. درآمد این شرکت از 3 میلیون روبل. ارائه به شرح زیر محاسبه می شود:

مشتری	تاخیر در روز است.	میزان بدهی، که است. مالش.	مقدار کسر، که است. ماساژ.
1	105	200	200 (200 * 100٪)
2	85	100	50 (100 * 50٪)
3	50	300	150 (300 * 50٪)
4	10	400	0 (0 * 400٪)

مجموع ذخیره کل: 200 + 50 + 150 = 400 تن ماساژ.

محدودیت مالیات: 3،000 * 0.1 = 300 هزار روبل ..

مجموع ذخیره تشکیل: 300 هزار روبل ..

2. تنظیم. در سه ماهه دوم، بدهکار سوم حل و فصل با عرضه کننده کالا و اولین حذف شده است. مقدار جدید مشکوک به نظر نمی رسد، بنابراین، این عملیات باید در حساب ترازنامه نمایش داده شود.

DZ نا امید کننده OU به طور کامل نوشته شده است. اگر بیش از مقدار انباشته شده در این صندوق، آن را باید به عنوان هزینه های غیر عملیاتی است. بنابراین، محاسبه کمک هزینه برای حساب های مشکوک در سه ماهه دوم باید شبیه به این:

مشتری	تاخیر در روز است.	میزان بدهی، که است. مالش.	مقدار کسر، که است. ماساژ.
2	175	100	100 (100 * 100٪)
4	100	400	400 (400 * 100٪)

مجموع ذخیره: 100 + 400 = 500 هزار روبل ..

محدودیت مالیات: 6000 * 0.1 = 600 متر ماساژ.

مجموع سهم از 500 هزار روبل ..

از سه ماهه اول سال باقی مانده 100 تن است. ماساژ. ذخیره استفاده نشده است. بر این اساس، آن است که به سمت بالا تنظیم شده، و 400 هزار نفر است. باید به هزینه های غیر عملیاتی اختصاص داده است.

انتقال بدهی

توجه به هنر. 266 از قانون مالیات، به طور کامل نمی نوشته شده مبلغ ناخالص بدهی در دوره فعلی ممکن است به جلو به بعد انجام شده است. ذخیره به تازگی ایجاد شده باید برای مقدار باقی مانده تنظیم شده، اگر آن کمتر است، تفاوت، مربوط به درآمد غیر عملیاتی؛ اگر بیشتر - به هزینه.

در پایان سال تنظیم شرح زیر است. اگر سال آینده تصمیم گیری در شکل گیری یک ذخیره، مبلغ منتقل شده است. اگر نه، تعادل باید در شامل درآمد غیر عامل.

نوشته حسابداری استاندارد

DT	KR	عملیات کسب و کار
91-2 حساب فرعی "هزینه های دیگر"	63	ایجاد یک ذخیره.
63	60، 62، 76	بدهی نوشته شده قبلا شناخته مشکوک (در پایان دوره از محدودیت، توسط دادگاه، پس از انحلال، ورشکستگی بدهکار). مقدار نشان داده شده در سیم کشی باید در CQ تعادل تکرار شود. 007 و باقی می ماند وجود دارد برای 5 سال آینده. اگر وضعیت مالی بدهکار را بهبود می بخشد، شاید، خواهد ارسال بدهی.
76	68	مالیات بر ارزش افزوده بر RS خدمت خارج نشان داده شده است.
63	91-1	ذخایر ترکیبی از مقادیر استفاده نشده به سود دوره جاری است، که به شرح زیر دوره از خلقت است.
51/63	62/91	بازپرداخت کامل بدهی.
91	62	تخصیص مقدار بیش از تعادل در درآمد. اگر ارائه شده است، نا امید کننده و دیگر بدهی باید در هزینه های سازمان گنجانده شده است.
51	91	بدهکار می گرداند بدهی به طور کامل یا بخشی از. همان مقدار به در وام نمایش داده می شود حساب خارج از تعادل 007.

تفاوت بین OU و BU

همانطور که در بالا ذکر شد، مالیات دهندگان که تصمیم به ایجاد ذخایر OU و BU، به ناچار در تفاوت در داده روبرو هستند. این به خاطر دلایل زیر باشد:

1. اندازه ارائه برای بدهی های مشکوک در مقدار DR است تنها برای GP اجرا پرداخت نشده روشن باشد. دریافتنی برای سیستم عامل فروخته و دارایی های دیگر گنجانده شده است.

2. حساب دست دوم مقدار بدهی تردید نمایش داده شده توسط مدیریت. به طور پیش فرض NC برای بیش از 90 روز مقدار در ذخیره برای به طور کامل اختصاص داده است.

3. BU تعادل استفاده نشده باید به نتیجه مالی سازمان نسبت داد. در NC، او ممکن است به دوره بعد (سال) منتقل شده است.

این شرکت باید ثبت نام ایجاد، محاسبه و نگه داشتن آن را ثبت کمک هزینه برای بدهی تردید. دوره گزارش موجودی باید در عمل مربوطه تایید شده است (№ INV-17) همراه با سر:

- تاریخ از بدهی (گروه 3 از قانون مالیات)؛

- درصد تخصیص (0 یا 100).

حسابدار باید انتقال از بدهی های بد در نا امید کننده، و مقدار باقی مانده را به انجام نظارت و یا در نتایج مالی خود را شامل.

نمایش عملیات در "1C حسابداری"

تنظیمات پیکربندی نمونه به شما اجازه پیگیری میزان عقب افتادگی را به طور جداگانه برای هر مشتری. اما شما نیاز به نصب چک باکس. در "تنظیمات حساب کاربری تنظیمات" تب "شهرک با پیمانکاران" باید دوره و پس از آن شمارش معکوس دوره تاخیر آغاز می شود را مشخص کنید. اما این قانون اعمال خواهد شد اگر به شما در تنظیم گزینه "ایجاد ذخایر در OU و / یا BU" در سیاست حسابداری در "پرداخت به پیمانکاران" تب. اگر هر دو چک باکس ها، پس از آن به ناچار وجود تفاوت در تعداد. دلایل وقوع آن در حال حاضر بالا ذکر شده است.

اگر بدهی برای بیش از 45 روز، در طول بسته شدن ماه خواهد شد در مقدار 50٪ از مقدار نهایی DT 62 و DT 76.06 تعلق. اگر مدت طولانی تری از 90 روز - 100٪. برای تاخیر در میزان ذخایر ارز خارجی باید به شکل دستی. بررسی صحت محاسبات در پایگاه داده می تواند به همین نام در گواهی.

بعد، در نظر گرفتن معمولی نوشته حسابداری، که در پایه تشکیل شده است.

• اگر مشتری با استفاده از پیکربندی قدیمی، که در آن تحلیلگر شد برای هر محموله سند انجام شده، پس از به روز رسانی پیکربندی لازم است برای ایجاد یک سیاست جدید حسابداری برای توزیع مقدار کل اسناد محموله ذخیره از طریق "عملیات (CU و OU)."
• دکتر 91.02 کیلومتر 63 - سیم کشی به طور خودکار در آخرین روز از ماه ایجاد می شود.
• مقررات است برای هر مشتری تشکیل شده است. تجزیه و تحلیل برنامه تعادل از DT 62 و 76.06. اگر یک مشتری تحت یک قرارداد پیش پرداخت ثبت شده است، و در بدهی دیگر بیش از 45 روز، کمک هزینه هنوز هم شارژ خواهد شد. اگر این مقدار مختلف از OU است، آن را به طور خودکار به حساب تفاوت.
• هستم 63 کیلومتر 91.01 - بازیابی ذخیره سیم کشی، که به طور خودکار در پایان ماه تولید می شود. مجموع کاهش می یابد در صورتی که مشتری برای کالا پرداخت.
• هستم 63 کیلومتر 91.01؛ - انتقال بدهی.
• دکتر 63 کروم 62 (76.06) - نوشتن از DMZ. این سیم کشی تشکیل شده است سند "تنظیم بدهی" مشرف "ارسال-خاموش". باید "کمک هزینه برای حساب های مشکوک" تب 63 مشخص و نشان می دهد subkonto.

اگر شرکت ثبت شده در OU و BU را نگه می دارد، به تغییر مقدار به طور جداگانه لازم است. برای انجام این کار در "تنظیم بدهی" نیاز به فعال کردن گزینه "تنظیم دستی". سپس، در سیم کشی در 63 کیلومتر 62.01 برای مشخص کردن مقدار ذخیره و باقی مانده منسوب به تفاوت های دائم و موقت. این برنامه به درستی محاسبه SPE، اگر شرایط زیر: BU = NU + PR + BP.

باقی مانده از بدهی های ذخیره در OU باید به MF مراجعه نمی شود. 91.02 "نوشتن از DMZ (اتصال کوتاه)." این است که، بدهی و اعتباری ناشی از تفاوت های دائم و موقت منفی است.

میزان بدهی نوشته شده خاموش، با توجه به آن بیش از سه سال بوده است، هنوز هم باید 5 سال، تعداد حساب خارج از تعادل در 007. این حال، اگر در طول این زمان مشتری حداقل بخشی از پول، این عملیات از ارسال زیر تاثیر می گذارد: در 50 (51) 91.02 کیلومتر. اگر پول بود بازگشت نیست، پس از آن حساب بسته شده است "عملیات BU (OU)" برای مقدار کامل.

خلاصه

این شرکت در پایان دوره گزارش باید ذخایر برای بدهی های بد ایجاد، است که، مقدار که بعید است به بازگشت هستند. روش محاسبه این مقدار در OU و BU متفاوت است. اگر مدیریت تصمیم می گیرد برای نمایش مجموع، نه تنها در گزارش، بلکه در سیاست های حسابداری، اصلاحات باید به در این پایگاه با دست انجام شده است. این مهم است که به درک هدف که ذخیره تشکیل شده است. هر چه میزان دارایی های خالص بالاتر میزان بدهی بد، بیشتر است. برای گزارش "زیبا"، است که به بانک عرضه شده، این است که همیشه خوب نیست.