تعطیلات: چگونگی بازتاب در 6-NDFL، پر کردن نمونه

شکل 6-NDFL توسط سرویس مالیاتی روسیه در تاریخ 14 اکتوبر 2015 توسط دستور IIM 7/11/450 معرفی شد. تحت این نظم، تمام عوامل مالیاتی (شرکت ها، موسسات، موسسات و غیره) که به افراد پرداخت حقوق و دستمزد برای کار را پرداخت می کنند و پرداخت های دیگر که از آن مالیات بر درآمد سپرده می شود، لازم است تا اعلامیه مطابق فرم 6-NDFL از سال 2016 به بعد ارائه شود.

محاسبه 6-NDFL - سه ماهه، شامل تنها دو بخش است، ساختار آن از زمان تصویب قانون تغییر نکرده است.

با این حال، تا به امروز، این گزارش برای حسابداران دشوار است، پر کردن آن باعث می شود بسیاری از سوالات، و پاسخ مقامات مالیاتی همیشه یکپارچه نیست.

اغلب حسابدار (به ویژه یک مبتدی) با چگونگی پرداخت تعطیلات در 6-NDFL مواجه می شود.

در زیر، ما برخی از شرایط معمول را برای پرداخت اقامت در نظر می گیریم، که باعث ایجاد مشکل در پر کردن خطوط گزارش می شود.

محتویات 6-NDFL

اعلامیه 6-NDFL دو بخش اطلاعاتی است.

اولین کسی اطلاعات خلاصه را نمایش می دهد:

• مقدار درآمد (به طور کلی برای شرکت) به کارمندان تعلق می گیرد؛
• محاسبه مالیات بر درآمد شخصی به عنوان یک کل برای شرکت؛
• مالیات بر درآمد شخصی را رد کرد

تمام مقادیر برای دوره مالیاتی از ابتدای سال برای هر نرخ مالیاتی نشان داده شده است.

بخش دوم اطلاعات دقیق را برای هر عملیات مشخص می کند، که این امر ضروری است که مالیات (NDFL) را به حالت تعلیق درآورد.

شاخص های اصلی آن عبارتند از:

• روز دریافت درآمد واقعی (منعکس شده در خط 100)
• روز مالیه مالیات بر درآمد (نشان داده شده در خط 110)
• روز، نه بعد از قانون باید مالیات بر مالیات را به مقام مالیاتی انتقال دهد (خط 120)
• مقدار درآمد قبل از مالیات (خط 130)،
• مالیات بر درآمد را عقب انداخته (در خط 140 نشان داده شده است).

6-NDFL: قانون انعکاس تعطیلات

از پرداخت دستمزد، پاداش ها و برخی از پرداخت های دیگر که توسط مالیات بر درآمد افراد صورت می گیرد، پرداخت تعطیلات در زمان محدود برای پرداخت مالیات (PIT) به بودجه متفاوت است.

پس چگونه هزینه های تعطیلات را در 6-NDFL پرداخت کنید؟ هنگام بازنشستگی تعطیلات در قسمت دوم اعلامیه، مهم است که قانون اساسی را به یاد داشته باشید: پرداخت مالیات بر درآمد از تعطیلات پرداخت شده باید بعد از روز آخر ماه پرداختی تعطیل انجام شود.

بنابراین، اگر پرداخت های تعطیلات، به عنوان مثال، در تاریخ 20 ژوئن 2017 پرداخت شود، سپس مهلت پرداخت مالیات بر درآمد از 17 ژوئن 17 (روز کاری) می باشد. بنابراین، صرف نظر از تاریخی که مالیات در واقع منتقل شد، تاریخ 6/30/17 در صفحه 6-NDFL قرار داده شده است.

اگر مهلت برای انتقال به بودجه مالیات به روز "قرمز" تقویم (تعطیل یا تعطیلات) کاهش یابد، آخرین روز کاری ماه بعد، آخرین روز پرداخت می شود.

به عنوان مثال، کارگران بازنشسته در تاریخ 28 آوریل پرداخت می شود. آخرین روز آوریل (30 آوریل) در یک روز (یکشنبه)، روز کاری (نزدیکترین) در روز 3 مه اتفاق افتاد. خط 120 تاریخ تاریخ 03/05/2017 را ثبت می کند.

دقیق تر، باید گزارش را پر کنید، اگر روز آخر ماه فقط آخر هفته نبود، بلکه آخرین روز سه ماهه نیز بود. در این صورت، مهلت پرداخت مالیات بر درآمد در روز کاری بعدی سه ماهه بعدی (این وضعیت در دسامبر 2016 شکل گرفت)، پرداخت های تعطیلات پرداخت شده در دوره گزارش بعدی نشان داده می شود.

به عنوان مثال: تعطیلات در دسامبر 2016

چگونگی بازنشستگی قابل انتقال در 6-NDFL، در مثال های زیر نشان داده شده است.

در دسامبر 2016، JSC "سلام" مزایای تعطیلات را به کارمندان زیر پرداخت می کند:

• سرگئه ی یو یو - 15.12.16 - 28000 روبل؛
• Kozlov P.I. - 16.12.12 - 14000 روبل.

هنگام پرداخت مبلغ تعطیلات، آنها با نرخ 13 درصد مخارج را پرداخت کردند:

• 28000 × 13٪ = 3640 روبل؛
• 14000 x 13٪ = 1820 روبل.

پرداخت حقوق پرداخت شد:

• سرگئه ی یو یو - 15.12.16؛
• Kozlov P.I. - 30.12.16

مالیات (5420 روپیه 3640 + 1820) به بودجه در تاریخ 30/12/16 پرداخت شد.

روز 31.12.16 در روز تعطیل است، بنابراین آخرین روز انتقال مالیات بر درآمد شخصی 17.19.17 است که اولین روز کاری در سال 2017 است.

چگونه می توان از تعطیلات دسامبر در 6-NDFL منعکس شد؟ پرداخت های پرداخت شده در ماه دسامبر باید در گزارش برای سه ماهه چهارم سال 2016 و در اعلام 6-NDFL برای سه ماهه اول سال 2017 منعکس شود.

گزارش برای سه ماهه چهارم:

• (28،000 + 14،000 = 42،000 rubles) در قسمت اول فرم 6-NDFL در خط 020 منعکس شده است
• مالیات جمع شده (5420 روبل 3640 + 1820 =) در قسمت اول در خط 040 منعکس شده است
• مالیات استقراض (5460 روبل) در خط 070 منعکس شده است.
• در بخش دوم، معاملات نمایش داده نمی شوند، چرا که مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه تعطیلات در روز اول کار روزانه 09.01.17 کاهش می یابد.

گزارش برای سه ماهه اول سال 2017:

• در بخش اول، مقدار برای این عملیات نشان داده نمی شود
• در بخش دوم به صورت زیر نمایش داده می شود:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

به عنوان مثال: تعطیلات در ژوئن 2017

چگونه می توان به درستی تعطیلات را در 6-NDFL در ماه گذشته سه ماهه بازنویسی کرد، اگر آخرین روز ماه یک کارگر باشد، نمونه ای از ماه ژوئن 2017 را در نظر بگیرید.

تاریخ دریافت درآمد به شکل تعطیلات - همیشه یک روز از پرداخت به کارمند خود.

تاریخ مالیات منقضی باید با روز پرداخت درآمد همزمان باشد، زیرا درآمد (در این صورت پرداخت حقوق تعطیل) مالیات بر درآمد کمتر پرداخت می شود.

تعطیلات در ماه ژوئن پرداخت می شود. آخرین روز انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه - 30 ژوئن، یک روز کاری است. اقامت پرداخت شده در ماه ژوئن به ماه ژوئیه (دوره گزارش بعدی) بروید، اما فقط در نیمسال یکبار گزارش می شود.

اجازه دهید 6-NDFL (نمونه ای از پر کردن برای نیم سال) را در بخشی از تعطیلات در نظر بگیریم.

در ماه ژوئن سال 2017 LLC "Hello" تعطیلات به کارمندان زیر پرداخت می کند:

• ایوانف K.Yu. - 16/06/17 - 28000 روبل؛
• پتروف V.V. - 30/06/17 - 14000 روبل.

هنگام پرداخت مبلغ تعطیلات، مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ سپرده شد:

• 28000 × 13٪ = 3640 روبل؛
• 14000 x 13٪ = 1820 روبل.

مالیات بر درآمد به بودجه در تاریخ 30/06/2017 ذکر شده است.

در شکل 6-NDFL، نمونه ای از پر کردن که در نظر گرفته شده است، برای نیمه اول سال جاری این عملیات باید در بخش های اول و دوم منعکس شود:

• در بخش 1 مسافران در خطوط 020، 040 و 070 گنجانده شده اند؛
• در بخش 2، خطوط 100-140 به شرح زیر تکمیل می شوند:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

چگونه برای بازنشانی تعویض تعطیلات

شرایطی وجود دارد که در روزهای اولیه ماه، یک تعطیلات صادر شود. پرداخت از تعطیلات قبل از آغاز تعطیلات آغاز می شود، یعنی در پایان ماه، که قبل از ماه آغاز تعطیلات است.

چگونه منعکس کننده پرداخت تعطیلات در 6-NDFL است؟ نمونه در زیر نشان داده شده است.

بیایید بگوییم کارمند یک تعطیلات را برای دوره ای از 07.2013.2017 تا 07.07.2017 صادر کرد. حسابداران در ماه ژوئن 30 جریمه پرداخت و پرداخت می کردند و هنگام پرداخت آنها مالیات پرداخت شده بود که در 30 ژوئن در بودجه ثبت شده بود.

پرداخت های تعطیلات (10،000 روبل) بدون در نظر گرفتن درآمد ماه گذشته (در این مورد، درآمد ماه ژوئن در نظر گرفته نمی شود. با محاسبه دستمزد در ماه ژوئن 2017، مبلغ تعطیلات مجددا محاسبه می شود، این مبلغ به 12000 روبل خواهد رسید.) پاداش برای تعطیلات - 2000 روبل. مبلغ اضافی - 260 روبل. پرداخت همراه با دستمزد انجام می شود - 06/07/17.

6-NDFL برای شش ماه (نیم سال) شکل می گیرد:

• در بخش 1 مبلغ بازپرداخت (درست) پرداخت تعطیلات در صف 020 ثبت می شود.
• در بخش 2 خطوط 100-140 تکمیل می شوند:

100 30.06.17 130 10 000؛

110 30.06.17 140 1،300؛

120 30.06.17.

در گزارش برای نه ماه (سه ماهه سوم):

• در بخش 1، مقدار اضافه شده به تعطیلات منعکس نشده است.
• در بخش 2 خطوط زیر پر می شوند:

100 06/07/17؛ 130 2000؛

110 06.07.17؛ 140،260؛

120 31.07.17.

چگونه برای بررسی مقامات مالیاتی

پس از دریافت گزارش، مالیات دهندگان یک برنامه پرداخت برای شرکت با بودجه برای پرداخت مالیات بر خطوط 120 و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر روی خطوط 140 با توجه به 6-NDFL. سپس، تاریخ و مقادیر پرداخت واقعی به بودجه برای بانک مقایسه می شود.

اگر در طول بازرسی متوجه شود که مالیات بر درآمد نشان داده شده در خطوط 140 در مقدار کمتر یا بعد از روز مشخص شده در خطوط 120 پرداخت می شود، سپس کارت سازمانی در محاسبات با بودجه، نشان دهنده عقب افتادگی است.

این شرکت در معرض مجازات قرار می گیرد: 20 درصد از مبلغ مالی غیرمنصفانه یا ناخوشایند.

نتیجه گیری

فرایند تشکیل فرم گزارش 6-NDFL پرسش های بسیاری را برای حسابداران مطرح می کند. این کوچک است اما دارای تفاوت های زیادی است. همیشه حسابرس به درستی این یا آن عملیات را منعکس نمی کند. ورق بیمارستان، پاداش، تعطیلات ... چگونه می توان در 6-NDFL منعکس شد؟ فقط چند جنبه پر کردن در بالا ذکر شده است.

لازم به یادآوری است که اگر با تکمیل تاریخ خراب شد، اما مالیات به موقع و به طور کامل پرداخت شد، شما باید این را با روحانی خود توضیح دهید و محاسبات به روز شده را به بازرس مالیاتی منتقل کنید. بنابراین، شما از تحریم های ناخوشایند از مقامات مالیاتی اجتناب خواهید کرد.

موفق باشید در تحویل حسابداری!