هنگامی که صورتحساب پیشرفت؟ مورد نیاز، قوانین و ویژگی های

فروشنده، دریافت پیش پرداخت، باید حساب فرم و ثبت آن در دفتر فروش. در غیر این صورت، این سازمان یک جریمه در مقدار از 10 تا 40 هزار پرداخت. ماساژ. به منظور نقض قوانین مالیاتی نیست، شما باید بدانید که دقیقا زمانی که یک فاکتور برای پیش پرداخت، چگونه برای پر کردن، چه الزامات مورد نیاز برای ثبت نام از سند است.

قلب

فاکتور - یک سند بر اساس که خریدار می تواند ورودی کسر مالیات بر ارزش افزوده را ارسال کنید. فروشنده باید فرم فاکتور و ارسال آن به طرف مقابل در واقع از پرداخت و حمل و نقل کالا. علاوه بر نقاط مختلف تهیه پیش نویس، از دو ابزار نیز در مقدار از اطلاعات نمایش داده متفاوت است.

سفارش

هنگامی که صورتحساب پیشرفت؟ ظرف مدت 5 روز پس از دریافت پول است. حساب ها در دو نسخه آماده شده است. اگر از انتشار این سند، اشتباهی صورت میگرفت، که FTS ممکن است حاضر به کسر مالیات بر ارزش افزوده به خریدار. اما چنین تحریم ها به فروشنده صدق نمی کند. پس از دریافت وجوه در حال حاضر تحقق: ایشان باید مالیات دو برابر ارزیابی شده است.

حساب را می توان در هر دو صورت الکترونیکی و مقاله تنظیم شده است. در مورد دوم به تجهیزات فنی از هر دو حزب به معامله.

فاکتور تنها صادر شده است اگر پیش پرداخت و اجرای در و جو در زمان های مختلف دوره های مالیاتی. مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت، محاسبه شده در پایان ماه. اگر پرداخت و حمل و نقل در مدت مشابه رخ داده است، پایه مالیاتی است تحریف نیست.

نیاز مندی های

آنها کمی نیست:

• شماره و تاریخ فاکتور (ص 1).
• نام، INN، CAT شرکت کنندگان در معامله (صفحه 2، 6).
• صورتحساب و کنسرت بربس (ص 5).
• نام ارز (خط 7)؛
• نام محصول (تعداد 1)؛
• مقدار پیش پرداخت (ستون 9)؛
• نرخ مالیات (ستون 7)؛
• مقدار مالیات بر ارزش افزوده (تعداد 8).

فاکتور پیش برای پرداخت بخشی از حساب است در همان راه ساخته شده است. خط 5 نشان می دهد جزئیات هر یک از platezhek. اگر وجوه در قالب بسته (داد و ستد کالا و یا شبکههای) دریافت کرده بودند، قرار داده و سپس یک خط تیره. ردیف 3 ( "شرکت کشتیرانی")، 4 ( "گیرنده")، نمودار 2-6، 10، 11 باید خالی رها شود.

تفاوت های ظریف پر کردن حساب:

• را به شماره حساب شما در یک ثبت نام تنها نیاز دارید.
• اگر پرداخت قبل از تاریخ قرارداد دریافت کرده است، فاکتور باید نام مشترک از کالاها مشخص (به عنوان مثال، "مواد شیمیایی خانگی") و حداکثر نرخ مالیات بر ارزش افزوده؛
• سهام سند علائم اضافی (به عنوان مثال، از "گازپروم") آن نامعتبر را ندارد.
• یک سند امضا شده توسط مدیر و حسابدار.

تعداد 1

این مورد حاوی شرح کالا، که فاکتور برای پیش پرداخت. هنگام صدور سند، آن مهم است که نام محصول همزمان با موارد مشخص شده در مشخصات.

خریدار می تواند وجوه در حساب از کالاها، که در نرخ مالیات بر ارزش افزوده های مختلف ارائه شده را انتقال دهند. پس چگونه یک فاکتور برای پیش پرداخت ساخته شده است؟ هنگام صدور سند، شما نیاز به تطابق با شرایط قرارداد. اگر داده های ما اجازه می دهد برای به اشتراک گذاشتن حجم از کالاها در نرخ های مختلف، آنها نیاز به شناسایی به طور جداگانه در فاکتور. یا نوشتن یک فاکتور با نام کلی و مشخص شرط بزرگ است.

پیمان زمان تحویل های مختلف ممکن است ارائه شود. هنگامی که صورتحساب برای پیشبرد، لازم است به تقسیم مقدار را به چندین موقعیت.

مثال

JSC در تاریخ 2 مارس یک پیشرفت در مقدار 12900 را دریافت کرد. ماساژ. دو روز بعد، یک حسابدار به صدور فاکتور در دو نسخه. یکی از ثبت نام در دفتر فروش، دوم به مشتری ارسال می شود. فروش محصولات خود را در 23 آوریل در مقدار صورتحساب به 12،900 گرفت. ماساژ. (مالیات بر ارزش افزوده - 196.80 RBL.). در روز حسابدار حمل و نقل ثبت نام یک حساب کاربری جدید در دفتر فروش و قبلی - خرید کتاب.

عرضه مستمر

برخی از کسب و مانند ارتباطات از راه دور، کار را به صورت پیش پرداخت. هنگامی که صورتحساب برای پیشبرد چنین سازمان؟ در پایان دوره حل و فصل در میزان پرداخت منهای هزینه خدمات ارائه شده دریافت کرده است. اگر حمل و نقل است ظرف مدت 5 روز پس از پرداخت ساخته شده، فاکتور است برای فروش قرار داده.

استثنا

آیا لازم است به فاکتور برای پیش پرداخت؟ شماره صورتحساب یا لیست نشده اگر:

• دوره تولید کالا بیش از شش ماه؛
• محصولات به مالیات بر ارزش افزوده و یا یک نرخ صفر موضوع نیست.

فاکتور برای پیش پرداخت برای چه مدت صادر شده است؟ نه بعد از 5 روز پس از دریافت پیش پرداخت. اگر پرداخت و حمل و نقل هستند که در سه ماهه مشابه انجام شده، فاکتور نمی توانید ارسال و همچنین پرداخت از پیش شناخته نشده است. این تفسیر از FAS باعث تناقض در خدمات مالیاتی فدرال. توجه به هنر. 168 از قانون مالیات، فاکتور برای پیش پرداخت بدون در نظر گرفتن دوره حمل و نقل کالا صادر می شود. از آنجا که تصمیم گیری های درمان هستند یکسان نیست، بحث در این سوال اغلب در دادگاه حل و فصل.

جریان مستندات

اگر پیش پرداخت و حمل و نقل در یک بلوک رخ داده است، لازم است برای مشخص در این اعلامیه:

• دو بار پایه مالیاتی: از مجموع پیش پرداخت و هزینه های اجرایی؛
• یک بار در کسر مالیات از پول دریافت کرده است.

مثال

سازمان در اوایل سال جاری یک قرارداد برای ارائه خدمات مخابراتی به امضا رساند. بر اساس این قرارداد، خریدار باید اول پیش انتقال. تفاوت بین این مبالغ دریافت شده و هزینه خدمات ارائه شده به برابر پیشرفت های آینده جبران می شود. به عنوان اجرای مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت به معافیت. جدول زیر نشان می دهد که جنبش معنی. ما در جزئیات در نظر گرفتن زمانی صورتحساب برای پیش پرداخت.

بازپرداخت

آیا فاکتور در پیش صادر شده، اگر بخشی از منابع مالی برای به خریدار برگردانده می شود؟ بله. اما در صورت تغییر در شرایط تحویل فروشنده باید مالیات بر ارزش افزوده ذکر شده در بودجه کسر، و منعکس کننده تمام تنظیمات BU. در مقدار از بودجه بازگشت یک حساب جدید صادر نخواهد شد. اما به منظور توجیه کسر، در سند قبلا صادر شده در خرید کتاب های مورد نیاز برای ایجاد یک علامت "بازگشت" و مشخص جزئیات صورت حساب. آخرین مهلت برای ثبت نام به یک سال محدود شده است.

وضعیت ممکن است بوجود می آیند، زمانی که پس از تغییر در شرایط مقدار پیش پرداخت خواهد شد هزینه های خدمات جدید تجاوز. برای مثال، اگر خریدار حاضر به بخشی از کالا یا جایگزین کردن آنها با آنهایی که ارزان تر است. بخش ناتمام پرداخت می تواند در مقابل تحویل آینده اعتبار و یا به خریدار بازگردانده می شود. در این مورد، مقدار کسر شده است به عنوان تفاوت بین پرداخت و قیمت قرارداد ارائه شده است.

مثال

AO در سه ماهه اول دریافت کامل پیش پرداخت از کالاها در مقدار 35.4 هزار. ماساژ. (نرخ مالیات بر ارزش افزوده - 18٪). در همان دوره، او یک حسابدار نوشت و ثبت شده در مجموع پیشرفت، تعلق 5400. مالیات بر ارزش افزوده. در ماه آوریل، بودجه را به بودجه منتقل شدند.

در سه ماهه دوم، این شرکت یک توافقنامه تکمیلی، که در آن خریدار امتناع ابتدا سفارش دهید و تغییرات به کالا است که موضوع را تا 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده را امضا کردند. هزینه تحویل 29.7 هزار. مالش. در نتیجه تا حدی قبل از پیشرفت در برابر تحویل آینده منتقل شده و به مشتری بازگردانده می شود.

تفاوت در مقدار 5.7 هزار. ماساژ. این کمک های مالی به خریدار منتقل شده است. مالیات بر ارزش افزوده اضافه پرداخت (869 مالش.)، فروشنده به ادعا کسر در سه ماهه دوم. فروش کتاب فاکتور برای پیش پرداخت در مقدار 5700. ماساژ ثبت شده است. مشخص شده "بازپرداخت جزئی".

در سه ماهه دوم از سازمان حمل کل محموله. حسابدار در معرض و ثبت نام کنید در مقدار 29.7 هزار. ماساژ. فاکتور برای باقی مانده از پیش ثبت شده در کتاب خرید در مقدار 29.7 هزار. ماساژ.، و مالیات بر ارزش افزوده (4531 روبل). معافیت.

به عنوان یک فروشنده ثبت فاکتور؟

فروش این کتاب در تمام جاهای خالی از طریق مقدار پرداخت دریافت مالیات بر ارزش افزوده پر شده است، به جز برای 14، 16 و 19. در زمان حمل و نقل می تواند کسر به طور کامل حاضر، اگر پیش در حال حاضر کار می کرد، و یا تنها بخشی از یک پیش پرداخت. اگر حمل کالا در مقدار وارد شده در اجرای کتاب فروش حساب. اما کالا را می توان در چند مقدار زیادی حمل می شود. فاکتور، پیش ممکن است برای هر ارائه شده است. دو فاکتورها شرایط و مقررات عمومی صادر شده، است که، اگر از حمل و نقل و پرداخت است که در دوره های مالیاتی مختلف انجام شده است.

وقتی از اتمام خرید از ارزش کتاب از کالاها در ستون 15 باید به که نشان داد در بند 9، بدون توجه به چه مقدار از کالاها به این واقعیت حمل مطابقت دارد.

تعداد 7 خرید کتاب در صورت تکمیل:

• کالاهای وارداتی وارد می شوند، مالیات است که در دفتر آداب و رسوم وضع
• هزینه های سفر پرداخت می شود.
• پیش صرف این امر نشده بازگشت.

این حق را به کسر مالیات است که وابسته به پرداخت است. بنابراین، جزئیات مربوط به سفارش پرداخت برای پیش پرداخت در ستون 7 نیازی به حمل.

مثال

فروشنده یک پیشرفت در مقدار 59 هزار دریافت کرده است. ماساژ. (مالیات بر ارزش افزوده - 9 هزار روبل ..). اولین محموله در مقدار 50 هزار گرفت. ماساژ. این مقدار در جعبه 9 حساب نشان داده. اما این سند ثبت نام در ستون 15 را نشان می دهد مقدار کامل از پیش پرداخت (59 هزار روبل ..) و در زمینه 16 - (. 7627.12 RUB) معافیت مالیات بر ارزش افزوده. هنگامی که دسته بعدی از 9 هزار حمل می شود. ماساژ. در جعبه 15 دوباره نشان می دهد مقدار کل پیش پرداخت (59 هزار روبل ..) و در قسمت 16-1372.88 روبل. مالیات بر ارزش افزوده.

به عنوان یک خریدار ثبت فاکتور؟

مطلع یک صورتحساب برای پرداخت ذکر شده است، ممکن است خریدار کسر مالیات بر ارزش افزوده را بپذیرید. این حق نیز پس از ارسال جعبه ناشی می شود. اما این بار، مقدار مالیات بر ارزش افزوده باید به موارد ذکر شده در فاکتور مطابقت دارد. این سند باید ارائه شود برای خرید این کتاب است. برای جلوگیری از کسر دو پایه برای پیشرفت به کاهش ترمیم می شود به طور کامل، در صورتی که ارزش کالا، و یا در بخشی به مجموع پیش پرداخت برابر است.

برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده به تصویب رسید، شما نیاز به ثبت حساب در کتاب خرید و فروش در همان شیوه ای که فاکتور برای حمل و نقل. اما کد از نوع عملیات باید 21. شود هزینه کالا از ستون 13B از کتاب باید به شکل مذکور در بند 9 فاکتورها مطابقت داشته باشد.

مثال 1

هنگامی که فاکتور نوشته شده برای پیش پرداخت، خریدار ثبت عملیات 59 هزار. ماساژ. اولین محموله محل بر روی 50 هفتم گرفت. ماساژ. این مقدار در این لایحه در اجرای و معین به خرید مشخص شده است. بلافاصله بخشی از مالیات بر ارزش افزوده ترمیم، استنباط از پیش: .. در جعبه 13B - 50 هزار روبل، در ستون 17-7627.12 روبل. پس از دریافت قسط دوم از فروش کتاب نشان می دهد، به ترتیب، 9 هزار نفر است. ماساژ. و 1372.88 روبل.

مثال 2

آموزشی ویبولیتین پیش JSC در تاریخ 2 مارس در مقدار 100 هزار منتقل کرده است. ماساژ. (مالیات بر ارزش افزوده 18٪) و در همان روز صورت حساب برای همان مقدار دریافت کرده است. این لایحه در دفتر کل خرید به ثبت رسید. سپس در 23 مارس خدمات در رابطه با پیشرفت در مقدار 50 هزار ارائه شده است. ماساژ. (مالیات بر ارزش افزوده 18٪). این عملیات همچنین قرار گرفت و ثبت نام حساب. پس از آن فاکتور برای پیش پرداخت ثبت بگیرید نشان می دهد مقدار مالیات بر ارزش افزوده (7627.12 RUB.) در فروش کتاب. از آنجا که دوره نقاهت بخشی از مالیات، تصویب شده توسط کسر از پیش است.

نتیجه

NC گفت که در عرض 5 روز پس از دریافت پول صورتحساب. اما اگر جریان وجوه و حمل و نقل در دوره مالیاتی همان زمان، این پایه ای برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نمی تحریف می شود. این است که، سند نمی تواند ارسال. به علاوه، از جمله طرح این است که خریدار می تواند کسر مالیات بر ارزش افزوده و سه ماهه نزدیک را بپذیرید. اما چنین طرح بسیاری از اختلافات با مالیات است. و به دفاع از حقوق خود در دادگاه لازم است. برای جلوگیری از مشکلات، ممکن است به فاکتور برای هر زایمان، و آن را چاپ به درخواست پیمانکار. و مالیات ادعا می کند را ندارد، و خریداران همیشه می توانید یک کسر مالیات بر ارزش افزوده است. اما چنین طرح خواهد شد بسیاری از حسابدار کار کاغذ اضافه کنید.