طبقه بندی نرخ مالیات. انواع نرخ مالیات

قوانین روسیه تعداد زیادی از مالیات و نرخ مربوطه فراهم می کند. سیاست دولت صالح از نظر تایید خود را از بهره وری جدایی سیاست های مالی و توسعه نظام اقتصادی کشور به عنوان یک کل. تعیین خاص از ارزش آنها چگونه است؟ چه چیزی می تواند دلایل طبقه بندی از نرخ مالیات؟

نرخ مالیات چیست؟

اجازه دهید ما از ویژگی های این پدیده مطالعه، به عنوان نرخ مالیات. این اصطلاح اغلب به محاسبه بر اساس واحد پایه مربوطه اندازه گیری برای یک نوع خاص از زباله در بودجه اشاره دارد. نرخ مالیات تعیین عمدتا توسط یک درصد انجام شده است. 18٪ - به عنوان مثال، نرخ مالیات بر درآمد شخصی در روسیه 13 درصد، مالیات بر ارزش افزوده است.

در برخی موارد، از رقم مشابه به عنوان اعداد اعشاری تعیین می شود. برای مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده است که 0.13 و 0.18 به دست آمد. این قانون همچنین ممکن است برای نرخ مالیات 0 (صفر) برای مالیات دهندگان روسیه ارائه شده است. این را می توان در این مثال از مقدار صفر از مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت های فعال تحت سیستم مالیاتی ساده شده مشاهده شده است. بعد، ما این ویژگی را با جزئیات بیشتر در نظر بگیرید.

نوع شرط

بیایید ببینیم نوع اصلی از نرخ مالیات هستند. جهان علم اقتصاد است، تعداد زیادی از روش های به تعریف شاخص های مربوطه وجود دارد.

در میان شایع ترین دلایل برای طبقه بندی نرخ مالیات - میزان بار برای پرداخت کننده. به عنوان بخشی از این عملکرد ممکن است معیار:

• پایه (این نرخ که را شامل نیست نسبت به پرداخت کننده به هر دسته بندی خاص به منظور اعمال معافیت و تنظیمات دیگر).
• کاهش می یابد (این اقدامات است که تعیین می شود، به نوبه خود، موضوع را به ترجیحی و یا واجد شرایط بودن برای وضعیت مالیات دهندگان تنظیمات نرخ مالیات به صفر)؛
• افزایش یافته است (این نوع از نرخ نشان می دهد که فعالیت پرداخت کننده است نشانه هایی از دادن دولت حق را به اتهام او مالیات های بیشتر مشخص).

یکی دیگر از دلایل شاخص طبقه بندی در نظر گرفته شده - روش استقرار آنها. بنابراین، نرخ مالیات را می توان:

• مطلق (فرض کنیم که مقدار مجموعه برای هر یک از واحد ارزیابی مقادیر ثابت تعیین می شود)؛
• نسبی (ارزش آنها به طور مستقیم به واحد مالیاتی متناسب است).

اگر ما در مورد صحبت نظام مالیاتی از فدراسیون روسیه، ما می توانیم پایه ای برای نرخ طبقه بندی به عنوان طبقه بندی مالیات از نوع فدرال، منطقه ای یا محلی تمایز قائل شود. بنابراین، از آن خواهد شد تایید صلاحیت مختلف از شاخص های مربوطه می باشد. برای مالیاتی فدرال در سطح افراد RF، محلی ساختارهای مربوطه - - نهادهای شهری نرخ توسط بالاترین مقامات دولتی تعیین می کند، برای منطقه ای است.

نرخ مالیات عمومی در روسیه

بدانید نرخ مالیات پایه توسط قانون مالیات تعیین شده است. در میان شایع ترین نوع مالیات به بودجه روسی:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• سازمان های غیر انتفاعی؛
• مالیات بر ارزش افزوده؛
• بر درآمد (سود) در STS؛
• UTII؛
• مالیات بر خودرو؛
• کسب اموال برای سازمان؛
• مالیات بر دارایی برای شهروندان؛
• مالیات بر زمین.

ما جزئیات خاص خود مطالعه خواهید کرد.

PIT

نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی، و یا مالیات بر درآمد شخصی در روسیه - 13٪ از ساکنان روسی، 30٪ - برای افرادی که چنین وضعیتی ندارد. معیار های که مودیان متعلق به دسته اول - پیدا کردن در روسیه بخش عمده ای از روز از سال. مهم نیست که آیا یک فرد به یک شهروند فدراسیون روسیه است، و یا او یک خارجی است.

مالیات بر درآمد شخصی در روسیه قابل پرداخت از انواع درآمد که یک فرد دریافت می کند: حقوق و دستمزد، پیمانکار و خدمات، فروش اموال، و غیره ویژگی این مجموعه این است که آن را در برابر کسر های مختلف نصب شده - اجتماعی، دارایی، استاندارد ... که شده است، شهروندی باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت، آن را ممکن است به کاهش هزینه ای مناسب تجویز شده برای یک دلیل قانونی.

نرخ PIT، بر اساس زمینه ای برای طبقه بندی، ما در بالا تعریف شده، می تواند به عنوان پایه و نسبی طبقه بندی شده. با این حال اگر پرداخت کننده است اقامت RF، سپس آن را ممکن است به خوبی طبقه بندی به عنوان افزایش یافته است، اندازه آن افزایش یافته است بیش از 2 بار.

مالیات بر درآمد شرکت

این مالیات پرداخت می شود، کسب و کار بزرگ به طور عمده با گردش بزرگ است. شرکت های کوچک و متوسط در حال تلاش برای کار در عملیات STS. در مجموعه ای از نرخ مالیات در سال 2015 20٪ برای همه نوع از درآمد شرکت است. این قانون هیچ مزایای مشخص نیست برای سازمان مورد نیاز را به پرداخت مناسب به بودجه، همانطور که در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای دسته خاصی از مالیات دهندگان.

بر این اساس نرخ طبقه بندی است که ما در بالا مشخص کرده، کسی است که برای مالیات بر درآمد تعیین می کنند، می توان به این رده از پایه و نسبی نسبت داد.

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش، مالیات بر ارزش افزوده، اضافه شده در روسیه - 18٪. در همان زمان پرداخت همه چیز نیست. برای شرکت های فعال بر روی سیستم مالیات ساده شده، نرخ مالیات به 0 در رابطه با مالیات بر ارزش افزوده تنظیم شده است. بین این و مجموعه ای از مالیات بر درآمد شخصی، شما می توانید یک قیاس خاص در قرعه کشی - قانون فراهم می کند برای به دلایل مختلف برای کسر در محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سازمان.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده می تواند به عنوان پایه نسبی و طبقه بندی شده.

مالیات USN

سیستم ساده مالیات، و یا STS - پدیده جالب است. این نوع از هزینه های طراحی شده اند تا حد زیادی کاهش بار مالیاتی برای کسب و کار، آن است که به ویژه برای شروع یو پی اس مهم است. . حدود 60 میلیون RUB - در واقع، آن را می توان تنها آن دسته از سازمان که حجم معاملات نسبتا کوچک استفاده می شود. در سال است. قوانین روسیه 2 نوع شرط برای نظام مالیاتی ساده شده تعریف می شود: در مجموعه ای از درآمد مالیاتی شرکت - 6٪، در حالی که هزینه از سود - 15٪. کارآفرین یکی از دو مدار با دولت انتخاب می کند.

برای کسب و کار تحت سیستم مالیاتی ساده شده، همانطور که در بالا اشاره شد، به 0 نرخ مالیات مالیات بر ارزش افزوده تنظیم شده است. با این حال، شرکت به طور مستقل می تواند اسناد را که به موجب آن او ممکن است به پرداخت هزینه ای مناسب تولید کند. مالیات بر ارزش افزوده را می توان به پایه و نسبی نسبت داد.

نرخ تعیین شده برای STS، می توان به کاهش نسبت داده و یکی از بستگان (آنها به عنوان یک جایگزین برای آن است که برای مالیات بر درآمد تعریف نصب). اما برخی از وکلا هنوز هم تمایل به آنها را طبقه بندی به عنوان یک پایه، به عنوان هزینه مناسب مربوط به یک گروه مجزا.

USN و هزینه به بودجه دولت برای SP

آن را به بررسی ارتباط بین USN و هزینه در بودجه عمومی مفید باشد - در FIU و FFOMS که برای خود کارآفرینان فردی پرداخت. این پرداخت FE صرف نظر از اینکه آنها درآمد یا نه انجام شده است. بنابراین، نوع مناسب از مالیات ممکن است به خوبی به این رده از مطلق نسبت داده شود، به عنوان ارزش ثابت خود (تعیین در سال). به عنوان مثال، در سال 2015، مقدار متناظر است حدود 22 هزار نفر است. ماساژ. ویژگی از مقررات قانونی از پرداخت هزینه ها در بودجه دولت است که این پرداخت ممکن است به طور کامل در برابر پرداخت مالیات IP USN افست. در واقع، صور 0 نرخ مالیات برای USN. این قابلیت بسیار مفید یک ارزیابی بسیار مثبت در میان تجار روسی است.

UTII

برخی از شرکت های عامل در روسیه ترجیح می دهند به درون رژیم UTII (مالیات تک بر درآمد نسبت دادهاند) به کار گیرند. نرخ در زیر این نوع هزینه است که توسط قانون فدرال تعیین می کنند، در حال حاضر آن 15٪ است. K1 و K2 - اما جدا از خود را در فرمول محاسبه این پایه مالیاتی می بازده، عملکرد فیزیکی، و همچنین به عنوان عوامل استفاده شده است. جزئیات مقررات قانونی از این مجموعه چه هستند؟ عملکرد عمومی، عملکرد فیزیکی، و اولین ضریب تعیین در قوانین فدرال، دوم - در منطقه ای است. شرکت حالت UTII کار نشان می دهد که آن را می پردازد هزینه های ثابت به بودجه در نظر گرفتن درآمد. نتیجه میزان این مالیات به مطلق و پایه مربوط.

مالیات بر خودرو

منافع مالیات حمل و نقل مربوط به دسته های منطقه ای. شرط بندی بر روی آن می توان بر اساس انواع معیارهای تعیین می شود: سال ساخت از ماشین یا وسیله نقلیه دیگر، خروجی موتور، ظرفیت، با اشاره به یک گروه و یا یکی دیگر از. در تئوری، برخی از شاخص های مربوطه توسط قانون در مناطق مختلف ایجاد شده ممکن است بسیار متفاوت باشد. برای مثال، برای اتومبیل است که موتورهای با قدرت تا 100 اسب بخار، نرخ جمع آوری مالیات بر خودرو می توانید از 1 تا 25 روبل بود. در هر لیتر. یک با این حال، آمار و ارقام در سوال، می توان کاهش داد و یا توسط مقامات از افراد فدراسیون روسیه در بیش از 10 برابر تعداد ثبت شده در قانون مالیات افزایش یافته است.

نرخ مالیات حمل و نقل می تواند به عنوان یکی از بستگان و یک پایگاه است. اما قانون زمینه پیشرو در برخی از موارد به طبقه بندی انواع مختلفی از شاخص های مرتبط در این مجموعه به عنوان یک افزایش یا کاهش می دهد.

مالیات بر دارایی برای سازمان

مالیات بر ملک از شرکت به عنوان منطقه ای است. به چه معنی است؟ اول از همه، مالیات بر اموال نرخ در سطح از قوانین فدراسیون روسیه ثابت شده است. با این حال، در قانون مالیات تعریف حد نرخ آن - 2.2٪. مالیات بر دارایی پرداخت می شود: سازمان های روسیه، شرکت های خارجی (در صورتی که اموال منقول و غیر منقول به حساب در ترازنامه گرفته شده متعلق به) (با مالکیت املاک و مستغلات).

اگر ما جمع آوری داده ها و انواع گزارش از نرخ مالیات توسط ما در آغاز این مقاله تعیین مقایسه می کنیم، می توانید از رقم مشابه به عنوان یک نسبی و پایگاه طبقه بندی.

مالیات بر دارایی برای شهروندان

نیاز به پرداخت مالیات بر دارایی ایجاد شده توسط قانون فدراسیون روسیه، و همچنین در ارتباط با شهروندان. این تعهد به طور خاص باید با صاحبان آپارتمان ها، اتاق ها و خانه های منطبق هستند. نرخ مالیات بر املاک و مستغلات برای شهروندان تعیین شده توسط مقامات شهری - در محدوده 0.1-0.3 درصد از ارزش کاداستر از اموال.

در این مورد، تا سال 2019 در فرمول محاسبه پرداخت مربوطه عوامل کاهش کاربردی که تسهیل شهروندان برای انطباق با این بار مالیاتی هستند. همچنین، در تعیین میزان مالیات بر املاک برای شهروندان تخفیفهای مورد استفاده در قالب کاهش منطقه مسکونی برای یک تعداد معین از متر مربع و کاهش نسبی ارزش کاداستر آن است.

مطابق با نرخ طبقه بندی جایزه ما در مالیات بر دارایی برای شهروندان را می توان به نسبی و پایه نسبت داد. مجموعه مشاهده شده است که به عنوان محلی است. برای این دسته نیز به مالیات بر زمین تعلق داشته باشد. مطالعه ویژگی آن است.

مالیات در زمین

همانطور که در مورد مالیات بر اموال برای شهروندان، نرخ در رابطه با کسب در اصول شهری ثبت شده است. ارزش آنها می توانید 1.5٪ تجاوز نمی کند، در مورد زمین: مورد استفاده در کشاورزی، ساخت و ساز مسکن، و همچنین به عنوان عامل حومه و باغبانی. برای دسته های دیگر از زمین شاخص مقدار آن از حد - 0.3٪.

مناقصه های مجموعه در نظر گرفته می توان به نسبی و پایه نسبت داد. این رقم از 0.3٪، برخی از وکلا به گام به پایین مراجعه کنید.

تغییر در قوانین مالیاتی در سال 2015

بنابراین، انواع مختلف از هزینه ها و نرخ مالیات مربوطه در روسیه را تصویب کرد. 2015 به وسیله فعالیت قابل توجهی از قانونگذار در جنبه ای از تنظیم این پارامترها مشخص - در برخی از سطح مقررات تعهدات از مالیات دهندگان به دولت است.

شاید قابل توجه ترین تنظیمات در قوانین مالیاتی مالیات بر املاک، که باید به شهروندان دولت پرداخت شود نگران است. در بالا ما اشاره کرد که این نوع از مالیات بر اساس ارزش های کاداستر از اموال محاسبه شده است. اما تا سال 2015 مجموعه ای از ارزش های تعیین ارزش موجودی، که معمولا بسیار پایین تر.

تغییرات قابل توجه نیز مالیات حمل و نقل مشخص. واقعیت این است که در سال 2015 مجموعه مربوطه برای خودروهای لوکس (از 3 میلیون. ماساژ. و بالاتر) است را با استفاده از بالا بردن عوامل محاسبه شده است. بنابراین، سالی که در آن به طور قابل توجهی اصلاح نرخ مالیات مربوطه - 2015. مالیات بر خودرو موتور صاحبان اتومبیل های گران قیمت را در زیر معیارهای دقیق تر پرداخت.