USN مالیات - آنچه در آن است در شرایط ساده، چگونه آن را محاسبه می شود

قانون روسیه فرصتی برای کار در عملیات STS فراهم می کند کسب و کار. آن چیست؟ این مکانیسم مالیات ویژه، که شامل یک کاهش قابل توجهی در بار مالی بر شرکت. این با کاهش پایه ای برای محاسبه هزینه مناسب در خزانه، و همچنین با کاهش پایه برای تعیین اجزای جداگانه رخ می دهد. در این مورد، باقی می ماند یک سری تعهدات شرکت است که مالیات نیاز وجود دارد. USN - یک حالت است که تا حد زیادی تسهیل فعالیت های شرکت های روسی، اما معافیت کامل خود را از وظایف توسط قانون به عنوان یک از ساختارهای صالح از گزارش لازم را، و همچنین به نشان می دهد. ویژگی "مالیات ساده" چیست؟ تفاوت های ظریف از نقش خود در عمل توجه ویژه چیست سزاوار است؟

اطلاعات عمومی در مورد USN

اطلاعات اولیه در مورد USN در نظر بگیرید. آن چیست؟ USN، و یک سیستم ساده از مالیات، قانون مالیات RF ارائه شده است. بیش از فقط محبوب در میان کارآفرینان مشتاق. واقعیت این است که نظام مالیاتی ساده شده برای اکثر علائم بسیار مطلوب تر به سیستم مالیات های عمومی - DOS، که در شرکت های بزرگ استفاده می شود.

سادگی در نظام مالیاتی حاضر نه تنها در جنبه از ارزش هزینه های مورد نیاز پرداخت می شود، بلکه با توجه به گزارش روش های بیان شده است. آنها در USN بسیار کمی بودند.

شرایط استفاده از USN

اجازه دهید ما جوهر از سیستم مالیاتی ساده شده (آنچه در آن است) مطالعه در جزئیات بیشتر است. به "uproschenku" در جنبه ای از قوانین مقرر شده در قانون RF کاربرد آن در نظر بگیرید. همانطور که در بالا اشاره شد، در درگیری سیستم پرداخت هزینه تکیه تواند به طور عمده راه اندازی کسب و کار - کسانی که در اختیار یک کسب و کار کوچک است. اما آنچه معیارهای اینجا هستید؟ به منظور اعمال سیستم که در آن USN پرداخت مالیات، این شرکت باید معیارهای زیر را دارا باشد:

- آن را بیش از 100 کارمند کار نمی کند.

- درآمد سالانه این شرکت از 60 میلیون روبل تجاوز نمی کند. (در برخی از تفاسیر - 45 میلیون روبل برای 9 ماه اول سال مالی است.)؛

- ارزش خالص دارایی ها - بیش از 100 میلیون روبل.

معیارهای اضافی وجود دارد. سهم سرمایه ثبت شده متعلق به شرکت های دیگر در این شرکت درخواست برای یک کار در حالت STS، نباید بیش از 25٪ است. این شرکت همچنین برای دخالت مزایای سیستم مالیاتی ساده شده می توانید شاخه ندارد.

چه مالیات نمی تواند پرداخت

برای درک بهتر جزئیات از سیستم مالیاتی ساده شده، آنچه در آن است، به بررسی دقیق تر مزایایی را که تعلق به شرکت، فعال در رژیم بر اساس مالیات. از ویژگی های اصلی نظام مالیاتی ساده شده است که سیستم محاسبه و پرداخت هزینه ها در بودجه جایگزین مالیاتهای خاص به DOS. در میان کسانی که: مالیات بر درآمد (به استثنای مالیات بر سود سهام و بدهی خاص) در اموال، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی به کارآفرین - اگر آن IP است. با این حال، در برخی موارد، تعهد به پرداخت انواع مربوطه از هزینه های حفظ شده توسط این شرکت - برای مثال، اگر آن را در وضعیت یک عامل مالیاتی به نظر می رسد. یا اگر اسناد اشکال است که منعکس کننده نیاز برای پرداخت مالیات خاص هستند. سناریوهای مشابه ما بعدا در نظر بگیرید.

انواع مالیات USN

که مجبور به پرداخت صاحب کسب و کار در ازای این هزینه؟ این قانون فراهم می کند برای دو طرح از حل و فصل آن با دولت است. در مرحله اول از آنها، پایه مالیاتی است که توسط درآمد این شرکت تشکیل شده است. از این پرداخت در خزانه 6٪. هزینه ها در ارتباط با USN است شمارش نیست. دیگر طرح - محاسبه هزینه بر اساس عملکرد سود شرکت. از آن منوط به پرداخت 15 درصد از خزانه است. بر اساس این طرح هزینه های STS از اهمیت زیادی هستند. بنابراین، اگر آنها با هم برابرند و یا بیش از درآمد، پس از آن پایه مالیاتی است که تشکیل شده است.

کدام یک از دو طرح ذکر بهتر است برای انتخاب یک کارآفرین؟ بدیهی است، این است که با ویژگی های صنعت کسب و کار تعیین می شود. اگر او در ارائه خدمات مشغول، هزینه های آن را به یک کمی داشته باشد. در این مورد، بیشتر سود به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل. اگر یک مرد - صاحب فروشگاه، و سپس هزینه خواهد قابل لمس باشد. متوسط حاشیه خرده فروشی - منظور از 10-15٪. در این مورد، بیشتر سود به پرداخت مالیات بر سود. به عنوان مثال که اجازه می دهد تا شما را به دیدن به وضوح در برخی موارد بیشتر سود آور به یک مدار، و در آن در نظر بگیرید - از سوی دیگر.

محاسبه به عنوان مثال USN

وظیفه ما - برای پیدا کردن یک فرمول برای تعیین اساس بهینه برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده است. درآمد، هزینه ها از شرکت - عواملی که تا حد معینی را تحت تاثیر قرار تعادل از اولویت های مربوطه می باشد. یک مثال که در آن ویژگی را با استفاده از اولین یا دومین مدار محاسبه USN منعکس در نظر بگیرید.

شرکت فرض برای چاپ و اسکن اسناد ارائه دهنده خدمات. آزمایشی هزینه های آن خواهد شد از طریق خرید از کاغذ و جوهر برای MFP (به شرطی که آنها 2 و آنها به ما یک هدیه است، و بنابراین در هزینه شامل نمی شود)، پرداخت برق و انتقال جبران اشتغال به کارکنان تولید می شود.

اجازه دهید با یک تجزیه و تحلیل از هزینه های ممکن شروع می شود. بیایید می گویند این شرکت استخدام 2 نفر با حقوق و دستمزد از 25 هزار نفر است. ماساژ. هزینه های کاغذ و جوهر با شدت متوسط بهره برداری تجاری از یکی devaysa حدود 700 صفحه در هر روز حدود 10 هزار خواهد بود. ماساژ. در هر ماه. سهم لازم به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و HIF به کارکنان - در حدود 30٪ از حقوق خود را. بنابراین، هزینه بر اساس مقدار که به هزینه دستمزد کارکنان این شرکت و انجام تعهدات اجتماعی، میزان به 65 هزار است. ماساژ. (حقوق و دستمزد برای دو و 30٪ از کمک به صندوق). اضافه کردن به آن را به 10 هزار نفر است. ماساژ.، خواهد شد که برای خرید کاغذ و جوهر استفاده می شود. بنابراین، در مجموع هزینه های ماهانه این شرکت - 75 هزار روبل ..

چه می تواند در درآمد این شرکت انتظار می رود؟ میانگین هزینه 1 ورق چاپ در شهرستانها بزرگ - 3 روبل. ضرب این رقم با 700، و سپس به 30 (ما توافق دارند که شرکت باز است هر روز). به نظر می رسد 63 هزار. ماساژ. اما ما - 2 چاپگر. در مجموع آنها را 126 هزار به ارمغان بیاورد. ماساژ. درآمد. اجازه دهید ما نیز حدود 100 عکس در هر روز اسکن. هزینه های پردازش هر طور متوسط - 5 روبل. به عنوان یک نتیجه، ما کسب درآمد به اسکن حدود 15 هزار. ماساژ. در هر ماه. درآمد کل شرکت برای همه خدمات - 141000 سود، با در نظر گرفتن هزینه ها - 66 هزار روبل ..

که طرح به انتخاب کنید به پرداخت سیستم مالیات بر ساده شده؟ درآمد، هزینه ها شناخته شده است. اگر ما مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد دولت - .. 6٪ تا 141 هزار روبل، پس ما به 132 هزار 540 روبل داشته باشد .. سود خالص در این مورد 57 540 روبل است. اگر ما مجبور به پرداخت مالیات دولت در تفاوت بین درآمد و هزینه - .. 15 درصد از 66 هزار روبل، و سپس ما 56 100 روبل است. سود خالص است. روشن است که پرداخت از سیستم مالیاتی ساده شده در محاسبه درآمد مالیاتی در این مورد مطلوب تر است.

البته، این محاسبات نمونه بسیار تقریبی است. STS می تواند زیان اور اگر به هر دلیلی، برای مثال با توجه به نوسانات فصلی در تقاضا، درآمد است تا آنجا که در مثال ما نیست. روشن است که مشتریان اصلی شرکت ها در چاپ و اسکن: دانش آموزان، دانش آموزان دبیرستان، دبیرستان - یک استراحت در تابستان. اما این قانون برای یک تغییر موقت در نظام مالیاتی در تابستان ارائه نمی دهد. پس مالک به ارائه نوع مناسب از خدمات شرکت باید تغییرات مناسب در پویایی تقاضای در تعیین طرح بهینه از کار در حالت سیستم مالیاتی ساده شده را محاسبه نمود.

مالیات و هزینه اگر USN

اگر هر دو طرح، شرکت باید به تعهدات خود را نه تنها در مالیات به خدمات مالیاتی منتقل پیروی، بلکه به پرداخت پرداخت های مورد نیاز به بودجه دولت - صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و HIF. اگر فرم قانونی کسب و کار - LLC، مربوط به نقل و انتقالات اتهامات کارآفرین به خزانه تنها به خاطر حقوق بگیر آن است. اگر یک فرد کسب و کار به عنوان آی پی، کمک به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و HIF آن را نیز باید لیست و برای خود. در این مورد، او حق دارد به ثبت نام 100٪ از آنها در حساب از مالیات - به عنوان درآمد و سود محاسبه شده است. با این ویژگی، بسیاری از کارآفرینان در واقع با توجه به نیاز به پرداخت هزینه های مناسب برای خود احساس میکنند که بار مالی اضافی نیست.

به عنوان یک قاعده، شرکت کار بر روی سیستم مالیات ساده شده، مشارکت و انواع دیگر مالیات پرداخت نشده است. با این حال، تعدادی از زمینه های تجویز شده توسط قانون برای تعیین تعهدات مالی اضافی از شرکت ها با "نظام مالیاتی ساده شده" وجود دارد. در میان کسانی که - اتهامات مربوط به مالیات مالیات غیر مستقیم. شکل گیری آنها ممکن است با واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه، که نیاز به اسناد مناسب، خرید نفت، فروش مشروبات الکلی و دیگر مرتبط کالا مالیات غیر مستقیم (از جمله مصادره و یا مدیریت نشده)، و همچنین فروش محصولات که به فدراسیون روسیه از جمهوری بلاروس وارد شده است. برخی از شرکت های که فعالیت های انجام شده در STS، پرداخت دولت و عوارض گمرکی، زمین، حمل و نقل و آب مالیات و عوارض برای استفاده از منابع زیستی در قانون مقرر شده.

پرداخت مالیات در USN و گزارش روش

ما اصول اولیه رژیم ساده از مالیات از شرکت های روسی به دست، USN. آنچه در آن است، چه مزایای اصلی آن هستند، ما بررسی کرده اند. حالا ما می توانیم برخی از تفاوت های ظریف عملی فرصت های تعامل "مالیات ساده" را کشف کند. جنبه جالب مربوط به روش پرداخت مالیات مربوطه.

در رابطه با تعهدات ایجاد شده توسط در تاریخ های خاص قانون. USN - حالت، با فرض کنید سه ماهه شرکت هزینه های مورد نیاز در بودجه. این قانون از کارآفرینان عامل در یک "سیستم مالیاتی ساده شده" انتقال از پیش پرداخت - در 25 روز از پایان دوره مالیاتی مربوطه. آنها ممکن است سه ماهه اول، شش ماه، 9 ماه. جمع آوری در پایان سال مالیاتی می تواند در بودجه تا 31 مارس ذکر شده است - برای صاحبان LLC، تا 30 آوریل - به IP.

جنبه مهم دیگر از کار های عملی از شرکت در حالت STS - گزارش. است که به خدمات مالیاتی فدرال تعداد زیادی از فرم گزارش ارسال مورد نیاز نمی باشد - ما را در بالا که تعهدات مربوطه ساده صاحب کسب و کار اشاره کرد. در واقع، سند اصلی، که باید به صورت دوره باشد برای هدایت کارآفرین در خدمات مالیاتی فدرال - اظهارنامه مالیاتی. باید 31 مارس از سال بعد از سال گزارش ارائه - صاحبان LLC، 30 آوریل - SP. اظهارنامه مالیاتی - یک شکل از استاندارد شده، و همیشه قادر به او یک نمونه در خدمات مالیاتی فدرال را خواهد بود. USN - حالت است، که با حداقل پروسیجرها گزارش در ارتباط است. اما فراموش در مورد ضرورت اعلام می شود یک کارآفرین نیست. نگاه الگوی صفحه اول خود را پر کنید مثل همین است.

ساختار سند - بسیار ساده است. چیز اصلی - یک اشتباه در نشان می دهد اطلاعات شخصی و اشکال نشانگر حرکت کسب و کار را ندارد.

اگر واحد تجاری - عامل مالیاتی

برای شرکت ها، داشتن وضعیت عامل مالیاتی، قانون تعهدات اضافی در جنبه ای از پرداخت هزینه های مختلف به خزانه از پیش تعیین شده. بنابراین، شرکت هایی که استخدام کارکنان تحت قرارداد کار و یا به سفارش خدمات تحت قراردادهای قانون مدنی، باید غرامت مناسب به کارکنان یا پیمانکاران مالیات بر درآمد شخصی پرداخت.

شرکت در وضعیت عوامل مالیاتی مورد نیاز برای تطابق با تعدادی از روش های گزارش دهی، که می تواند به صفحه ذکر شده در بالا اضافه کنید. به 15 از ماه بعد دوره مالیاتی - به عنوان مثال، شرکت نوع مناسب باید یک FSS به محاسبه بیانیه ای به صورت ثابت ساخته شده در اختیار دارند. عوامل مالیاتی گزارش تعهدات به صندوق بازنشستگی، آنها نیاز به ارائه در قالب نهاد RSV-1 - 15 از ماه دوم زیر دوره گزارش. در شرایط مشابه به FIU باید به عنوان اطلاعات فردی باشد. در برخی از موارد، این شرکت دارای وضعیت یک عامل مالیاتی در جنبه ای از مالیات بر ارزش افزوده. در این وضعیت، این شرکت باید در این اعلامیه FTS مناسب تا روز 20 از ماه است، که دوره گزارش شود. اگر یک شرکت می پردازد سود سهام، همچنین لازم است به تصویب یک اعلامیه که در آن اعداد از مالیات بر درآمد منعکس خواهد شد.

در پایان سال این شرکت در وضعیت یک عامل مالیاتی باید عبور: PAYSLIP در FSS (تا 15 ژانویه)، اطلاعات در میانگین تعداد کارکنان، بازگشت مالیات بر ارزش افزوده (20 ژانویه)، به شکل RSV-1، و همچنین اطلاعات فردی به FIU (تا 15 از فوریه)؛ کمک در مورد فرم 2-PIT (تا آوریل 1)، اعلامیه در زمین و حمل و نقل مالیات (فوریه 1).

چگونه برای تبدیل به سیستم مالیاتی ساده شده

بنابراین، اگر شما سعی کنید برای توضیح ماهیت نظام مالیاتی ساده شده (آنچه در آن است) به عبارت ساده، ممکن است برای محدود کردن این فرمول: STS - نحوه پرداخت حق عضویت به وزارت خزانه داری، که شامل حداقل بار مالیاتی است، و همچنین به نمایندگی از انگیزه ای قوی برای شروع یک کسب و کار. اما چگونه صاحب کسب و کار به استفاده از، می دهد که "مالیات ساده شده"؟ دو طرح انتقال اصلی فعالیت شرکت را در حالت مناسب وجود دارد.

در فعال شدن اولین سیستم مالیاتی ساده شده است که در زمان ثبت نام از خدمات مالیاتی فدرال انتظار می رود. در این مورد، کارآفرین باید، همراه با مجموعه ای از اسناد مورد نیاز برای ثبت نام از گواهی ثبت نام از شرکت در ثبات عمومی، انتقال اطلاع با IRS. در رابطه با سند دارای یک الگوی پر خاص. USN - حالت که در آن شرکت می ظرف مدت 30 روز پس از ثبت نام دولت با ارسال به خدمات مالیاتی فدرال از سند است. این می تواند مانند این.

طرح دوم فرض می شود که این شرکت خواهد شد به سیستم مالیاتی ساده شده با رژیم مالیاتی مختلف منتقل شده است. چیز اصلی - داشته باشید که قانون شرایط محدود خاص نگه می دارد. USN تنها با شروع سال مالی آینده فعال می شود. براساس این طرح دوم کارآفرین نیز باید اطلاع با IRS کنید.

معایب USN

بنابراین، ما جوهر USN مالیاتی، آنچه در آن است و چگونه آن را محاسبه آموخته اند. مزایای استفاده از "مالیات ساده" آشکار است. اما برخی از جنبه های منفی به USN وجود دارد. بنابراین، این شرکت است که به طور چشمگیری سرعت پس از انعقاد قرارداد عمده افزایش یافته است، به عنوان مثال، ممکن است حق کار تحت رژیم مالیات ساده شده از دست بدهند. مانند کسانی که مربوط به مالیات بر درآمد - در عمل، این ممکن است نیاز به فوری هزینه پرداخت های اضافی باشد. اگر شرکت به سیستم مالیاتی ساده شده به DOS بازگشت، پس از این خواهد شد که نیاز به ارائه FTS در تعداد زیادی از گزارش همراه است. این ممکن است توسط هزینه های نیروی کار قابل توجهی از متخصصین شرکت در پر خود را همراه است. USN در هنگام تعویض به این حالت نیاز به بازگرداندن پاسخگویی، و همچنین مالیات بر ارزش افزوده در دارایی های سرمایه.

شرکت های فعال تحت داس، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده. به نوبه خود، شرکت در "نظام مالیاتی ساده شده" مورد نیاز است به لیست مالیات دولت است. USN در این معنا را تسهیل بار مالی این شرکت، اما در همان زمان می توانید عدم تمایل به کار با او برای کسانی که پیمانکاران که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت تعیین می کند. این است با توجه به قانون خاص در زمینه محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده. واقعیت این است که در برخی موارد، این شرکت می تواند بر روی جبران آن تکیه می کنند - به شرطی که طرف مقابل با استفاده از مالیات بر ارزش افزوده. از آنجا که شرکت در "نظام مالیاتی ساده" بود به بودجه منتقل نمی شود، تعداد شرکای بالقوه می توان کاهش داد، چون برخی از آنها ممکن است همکاری زیان اور اگر طرف مقابل عمل بدون مالیات بر ارزش افزوده.

گاهی اوقات کارآفرینان در حال تلاش برای انطباق با این جنبه از قانون، تلاش برای قرار دادن فاکتور، که شامل یک خط جداگانه با مالیات بر ارزش افزوده. این با توجه به وکلا ناکارآمد است. واقعیت این است که چنین سند تعیین تعهد از شرکت برای انتقال مقدار مناسب از مالیات بر ارزش افزوده به بودجه. به طور مشابه اعلام مربوطه باید در FTS ارائه شده است.

شما همچنین می توانید توجه داشته باشید که مقدار مالیات بر ارزش افزوده در یک "سیستم مالیاتی ساده شده" می تواند پایه مالیاتی در صورت کاهش نمی دهد که مالک کسب و کار می پردازد هزینه به سود شرکت است. علاوه بر این، اگر یک کارآفرین که در USN کار می کند، به منظور افزایش فاکتور وفاداری متقابل، که ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده، مقدار مربوطه از پول است که به حساب جاری خود می آیند، ممکن است در تفسیر مالیاتی ثبت شده به عنوان درآمد و که در این مورد باید مالیات پرداخت می شود.

اگر یک کارآفرین کار بر روی "نظام مالیاتی ساده" صورتحساب برای پیمانکار، که ثابت خواهد شد مالیات بر ارزش افزوده، اما به بودجه انتقال نیست مقدار مناسب تولید از FNS می توانید این نقض کشف، برای بهبود یافتن از بودجه شرکت. FNS نیز ممکن است یک ضربه ی پنالتی بر این اساس که مالیات ارائه شده برای قانون مالیات، شرکت پرداخت نشده است را تحمیل کنند. به طور مشابه، تحریم های ارائه شده برای قانون مالیات، ممکن است در کسب و کار بیش نبود یک بازگشت مالیات بر ارزش افزوده تحمیل شده است.

بنابراین، در عمل، تلاش برای دور زدن قوانین کسب و کار ایجاد شده توسط قانون مربوط به بهره برداری از مالیات بر ارزش افزوده، تا حد زیادی از دیگر احکام قانون پیچیده است. بنابراین، بسیاری از شرکت های بر روی "نظام مالیاتی ساده شده" عمل نمی کند چرا که آنها می خواهند برای حفظ حق استفاده از باقی مانده های مرتبط با محاسبات، که شامل مالیات بر ارزش افزوده. با این حال، بسیاری از کارآفرینان، پیمانکاران همیشه می توانید جذب قیمت پایین تر برای کالا و خدمات - و آنها نمی خواهند مراقبت یا نه مالیات بر ارزش افزوده را جبران کند.

در عکس بالا، پاسخ به این سوال: "STS - آنچه در آن است" - ما اشاره کرد که شرکت می توانید انتظار به کار در این حالت فقط تحت شرایط است که آنها شاخه ندارد. بسیاری از نمایندگان کسب و کار این معیار به عنوان یک فقدان "مالیات ساده" به عنوان یک کارآفرین به عنوان کسب و کار رشد می کند، به احتمال زیاد به عنوان زمان برای باز کردن شعبه در دیگر شهرستانها نیاز دارند.