نرخ مالیات غیر مستقیم. مالیات غیر مستقیم و انواع نرخ ها و محاسبه میزان مالیات بر مالیات مالیات غیر مستقیم. نرخ مالیات غیر مستقیم در فدراسیون روسیه

نظام مالیاتی از فدراسیون روسیه و بسیاری از کشورهای دیگر را تنظیم کنید این نوع از مجموعه به خزانه، به عنوان وظیفه مالیات غیر مستقیم. او متهم است، معمولا در دامنه محدودی از کالاها - عمدتا کسانی هستند که به عنوان بسیار سود آور است. وضع مالیات غیر مستقیم - یک عامل مهم در ایالت پر کردن بودجه. بنابراین اصلی ترین چیزی برای مقامات - برای اطمینان از بهره وری بالا از این فرآیند است. عناصر اساسی وظیفه مالیات غیر مستقیم چیست؟ مفهوم اقتصادی آن چیست؟

مالیات مالیات غیر مستقیم چیست؟

تحت وظیفه مالیات غیر مستقیم است که معمولا به عنوان یک نوع مالیات است، که اغلب با اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی در زمان عملیات خود را با برخی از لیست محصولات به اتهام قابل درک باشد. به طور خاص - حمل و نقل در سراسر مرز فدراسیون روسیه است. کاملا چند روش برای طبقه بندی وظایف مالیات غیر مستقیم وجود دارد. به عنوان مثال:

- در اشاره به سطح قدرت دولت؛

- در افراد از انتقال به بودجه؛

- در مورد نحوه استفاده پرداخت.

- خروج از کانال؛

- تحت طرح مالیات؛

- معیارهای قوانین از درآمد حاصل از تعامل.

اگر ما مالیات غیر مستقیم در این زمینه طبقه بندی، آن مشمول مالیات خواهد بود:

- متعلق به این رده از فدرال؛

- وضع، همانطور که در بالا اشاره شد، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی؛

- سوء استفاده از طبیعت، است که در تامین مالی از لیست نا مشخص از فعالیت های متمرکز شده است؛

- متعلق به این رده از غیر مستقیم؛

- محاسبه و پرداخت شده توسط مالیات دهندگان خود به خود؛

- متعلق به این رده از تنظیم، چرا که این پرداخت ممکن است به بودجه سطوح مختلف کارگردانی - فدرال، منطقه ای است.

مالیات مالیات غیر مستقیم - مالیات غیر مستقیم. این است که، او در واقع توسط مالیات دهندگان پرداخت می شود خریداران است، نیست و.

مالیات غیر مستقیم،، در نتیجه، در هزینه کالا گنجانده شده است. پس از دریافت درآمد حاصل از فروش یک محصول، مالیات دهندگان کسر از آن مقدار مربوط به وظیفه مالیات غیر مستقیم در بودجه.

چه حس های اقتصادی به در نظر گرفتن تغییرات مالیات؟

اول از همه، مالیات مالیات غیر مستقیم باید توسط دولت تاسیس برای دوباره پر کردن بودجه در هزینه از سود بادآورده است که شرکت دریافت از انتشار از محصولات پر حاشیه، و همچنین تساوی محیط کسب و کار اقتصادی است. علاوه بر این، این نوع مالیات را می توان برای محصولات وارداتی مجموعه - به منظور محافظت از بازار ملی است. می تواند جذابیت بازار داخلی برای سرمایه گذاران خارجی حفظ - دولت نرخ عوارض مالیات غیر مستقیم، که، از یک سو، به طور موثر حل این مشکل، از سوی دیگر تعیین می کند.

برای مقامات، این کشور نیز مهم است به حفظ اعتدال در سیاست برای تعیین میزان شاخص در حفظ قیمت فروش قابل قبول کالا مالیات غیر مستقیم برای شهروندان - همانطور که در بالا اشاره شد، مالیات دهندگان واقعی در درخواست مشتریان از شرکت می باشد.

مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیر مستقیم در مقابل

همانطور که در بالا اشاره شد، مالیات گزارش به عنوان غیر مستقیم است. بسیاری از در فدراسیون روسیه وجود ندارد. علاوه بر جمع آوری مالیات غیر مستقیم نیز در نظر گرفته مالیات بر ارزش افزوده غیر مستقیم. این مفید باشد به مطالعه چه تفاوتهای اساسی بین آنها هستند.

اول از همه، مالیات بر ارزش افزوده در محدوده بی اندازه وسیع تری از کالاها شده است. علاوه بر این، موضوع را به مالیات بر ارزش افزوده، و همچنین خدمات توسط مالیات دهندگان ارائه شده است. نرخ مالیات غیر مستقیم قرار است، به نوبه خود، تنها برای کالا. یکی دیگر از تفاوت از اتهامات عنوان شده علیه مالیات بر ارزش افزوده در دست بررسی - یک فرمول ساده برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده. انواع نرخ مالیاتهای هستند به چند دلیل در است. فرمول محاسبه پرداخت مربوطه ممکن است شامل تعداد زیادی از پارامترهای - این ویژگی بعد از آن در مقاله مورد بحث خواهد شد.

تفاوت اساسی دیگر بین مالیات مالیات غیر مستقیم از مالیات بر ارزش افزوده در که برای اولین بار، معمولا ظاهر بار پرداخت واقعی در کسب و کار باشد. مالیات بر ارزش افزوده همان - مالیات تا حد زیادی مالی. این است که، با استفاده از کسر قانونی بر روی آن، این شرکت به عنوان یک کل بار مالی را به حداقل کاهش می دهد. سودآوری از شرکت هایی که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، در اصل کمتر که مشخصه سازمان هایی که در معرض این مالیات نمی تبدیل شده است.

به نوبه خود، اگر ما در نظر نرخ مالیات مالیات غیر مستقیم در آنها است که همیشه توسط منهای جبران نیست. به عنوان یک نتیجه، این شرکت یک بار پرداخت واقعی است. اگر او مالیات مالیات غیر مستقیم پرداخت نشده (در نرخ آن خواهد بود که توسط منهای جبران)، سودآوری آن به طور قابل توجهی بیشتر بوده است. بنابراین، مجموعه ای از پرداخت مربوطه - از جنبه های مهم دوباره پر کردن بودجه دولت است. مالیات مالیات غیر مستقیم نشان دهنده درآمد قابل توجهی را به انبان خزانه داری. نرخ مالیات غیر مستقیم در روسیه و بسیاری از کشورهای دیگر به یک جزء ارزش مجموعه است که گاهی اوقات منظور از چند ده درصد از قیمت فروش است.

گاهی اوقات وارد پرداخت مربوطه ساخته می شوند به افزایش بهره وری از نظارت بر گردش مالی غیر قانونی از یک محصول در دولت است. در این مورد، نرخ مالیات مالیات غیر مستقیم ممکن است مجموعه ای نسبتا کم - چرا که دولت مهم تر است این است که خیلی به دریافت وجوه در بودجه، به عنوان برای دیدن به چه رشته پرداخت از شرکت.

نوع مالیات بازدید برای اولین بار در روسیه در ماه دسامبر سال 1991 معرفی شد. برای مدت زمان طولانی مجموعه خود را توسط قانون جداگانه تنظیم شد. اما از سال 2001، قطعه اصلی قانونگذاری در حوزه روابط حقوقی تبدیل شده است کد مالیاتی. نرخ مالیات غیر مستقیم بر روی آنها، و دیگر ویژگی های این نوع از مالیات در مقررات مربوط به کد تعریف شده است. به عبارت دقیق - قوانین فصل 22 قسمت 2 از کد مالیاتی.

عناصر اساسی تشکیل مالیات مالیات غیر مستقیم: نرخ، پایه و هدف از پرداخت مالیات. همه آنها مربوط به محصولات که وظیفه مالیات غیر مستقیم شارژ می شود می باشد. جزئیات خاص خود در نظر بگیرید.

چه محصولات به وظیفه مالیات غیر مستقیم؟

محصولات اصلی، که مالیات مالیات غیر مستقیم ارزیابی عبارتند از:

- حاوی الکل محصولات؛

- نوشابه های الکلی.

- دخانیات؛

- بنزین؛

- سوخت دیزل و نفت؛

- اتومبیل.

اما در برخی موارد، محصولات خاص می تواند از وظایف مالیات غیر مستقیم معاف است. برای مثال، برخی از عطر از یک طرف، آنها را به محصولات حاوی الکل مربوط، از سوی دیگر - از محصولات است که به موضوع وظیفه مالیات غیر مستقیم است. ما در حال حاضر ویژگی یکی از کلیدی مطالعه عناصر از مالیات نرخ - در سوال،.

نرخ مالیات غیر مستقیم

ارزش پارامترهای در نظر گرفته تعریف شده در مفاد قانون مالیات. نرخ مالیات غیر مستقیم در روسیه در قانون مالیات RF هستند لباس به آن برای کل کشور ثابت شده است. جامد و ترکیب - آنها را به دو گونه است.

مالیات مالیات غیر مستقیم، مربوط به جامد، در شرایط مطلق در واحد پایه مالیاتی است. به عنوان مثال، 1 تن یا بنزین در 1 لیتر اتانول است. به نوبه خود، نرخ ترکیب وظیفه مالیات غیر مستقیم بر روی کالا مالیات غیر مستقیم باید بر اساس آمار و ارقام جامد، و همچنین به عنوان برآورد هزینه تولید محاسبه می شود.

در برخی موارد، شما ممکن است یک رویکرد متفاوت به نرخ طبقه بندی اعمال می شود. به عنوان مثال، مالیاتهای بر روی سوخت با کیفیت پایین به RF بالاتر از آن است که انواع کمتر فن آوری فرآورده های نفتی مشخص. لازم به ذکر است که نرخ مالیات غیر مستقیم جامد معمولا بر اساس شاخص تورم. اما آن را نیز در اولویت های سیاست های دولت جمع آوری مالیات بستگی دارد.

هدف از مالیات در گردش خون از محصولات مالیات غیر مستقیم

عنصر مهم دیگر مالیات مالیات غیر مستقیم - هدف از پرداخت مالیات. ویژگی آن در نظر بگیرید. با توجه به هنجارهای قانون مالیات، به عنوان مالیات تحت وظیفه قطع نظر گرفته می شود یک لیست از عملیات که با اجناس انجام، موضوع را به اتهامات، در سوال. این می تواند:

- فروش کالاهای مورد نظر؛

- دریافت، ارسال محصولات، حمل و نقل کالا از مرز فدراسیون روسیه؛

- انتقال تولید، تولید با استفاده از عرضه مواد خام، صاحب منابع مربوطه یا نهادهای دیگر؛

- جهت صادر شده توسط شرکت از محصولات، که در معرض وظایف مالیات غیر مستقیم، برای نیازهای خود.

- گنجاندن محصولات مالیات غیر مستقیم از شرکت های سرمایه، ساختار واحد تراست، مشارکت سهم.

یکی دیگر از منابع ممکن برای تشکیل هدف از پرداخت مالیات مالیات غیر مستقیم تحت - فروش کالا، که به در دولت، شهرداری درمان می شود، متعلق به این رده از مصادره یا ownerless.

البته، به عنوان هدف در سوال، در نظر گرفته و واردات محصولات که وظیفه مالیات غیر مستقیم است که در کشور روسیه از خارج از کشور عنوان شده است.

لازم به ذکر است که، با توجه به تعدادی از مفاد قانون مالیات، هدف از پرداخت مالیات ممکن است به عنوان یک نتیجه از مخلوط کردن محصولات تشکیل کالا مالیات غیر مستقیم تعیین می شود. در مالیات غیر مستقیم همان نرخ مالیات تعیین می کنند، به عنوان یک قاعده، بالاتر از آن دسته از محصولات که به عنوان مواد اولیه استفاده می شود.

تعدادی از ویژگی هایی که در تعریف هدف از مالیات به عنوان یک نتیجه از دریافت یا ارسال کالا، که در معرض وظیفه مالیات غیر مستقیم وجود دارد. بنابراین، اگر ما در مورد آنها صحبت کنید، شی با این واقعیت از انجام عملیات تنها با محصولات مانند اتانول و بنزین، با اشاره به این رده از باکره تعیین می شود. روش ارسال مطلب در این مورد به معنی ساخت محصولاتی است که راه اندازی با استفاده از مواد خود را دارد، به حساب. شما همچنین می توانید توجه داشته باشید که در تعریف هدف از مالیات است انجام تنها در صورتی که شرکت دارای گواهی نامه برای آزادی کالا مالیات غیر مستقیم.

ویژگی های تعیین پایه مالیاتی برای وظایف مالیات غیر مستقیم

در نظر بگیرید چه باید نرخ مالیات از وظایف مالیات غیر مستقیم، به بررسی جزئیات پایگاه داده بر روی انواع مناسب از هزینه. لازم به ذکر است که این شاخص است که از نزدیک به یکی از قبلی مرتبط است، زیرا پایه مالیات غیر مستقیم بر اساس نرخ برای محصولات خاص تعیین می شود. ارزش خود را می توانید به مطابقت دارد:

- حجم کالاهای فروخته شده به صورت فله (اگر نرخ برای این جامد)؛

- هزینه کالاهای فروخته شده است که بر اساس قیمت تعیین بر اساس مفاد قانون مالیات محاسبه شده؛

- هزینه های تولید، بر اساس میانگین قیمت فروش در دوره صورتحساب قبلی و یا قیمت بازار.

- حجم کالاهای فروخته شده به صورت فله با حداکثر قیمت بازار، با توصیف فرمت های خرده فروشی.

اکنون اجازه دهید که چگونه مقدار مالیات مالیات غیر مستقیم ممکن است در عمل محاسبه می شود.

محاسبه مقدار مالیات غیر مستقیم

مقدار کالا مالیات غیر مستقیم برای که تعیین نرخ ثابت، محاسبه شده توسط یک فرمول است که طول می کشد به اجزای چنین:

- ارزش پایه (مشخص شده در روبل یا شرایط واقعی).

- اندازه نرخ (درصد و یا در روبل بر اساس حجم تولید).

اگر محصول نصب شده است نرخ ترکیبی، فرمول یک کمی پیچیده تر است. آن را به حساب طول می کشد:

- پایه ارزش در شرایط واقعی؛

- مقدار نرخ ازای هر واحد تولید.

- درصد پایه مالیاتی؛

- حداکثر اندازه از ارزش کالاهایی که وظیفه مالیات غیر مستقیم شارژ می شود.

مقدار کل پرداخت بر اساس تمام مقدار مالیات مربوط به هر دسته از کالاها تعیین می کند، حتی اگر عنصر کلیدی تشکیل مالیات مالیات غیر مستقیم - نرخ، - در هر مورد است اصول مختلف تعیین می شود. محاسبه ارزش از مجموعه است که توسط نتایج حاصل از دوره مالی گذشته انجام و طول می کشد به در نظر گرفتن همه گونه عملیات مربوط به گردش خون از محصولات مالیات غیر مستقیم.

مقدار نهایی مالیات مالیات غیر مستقیم، که باید به بودجه فدراسیون روسیه پرداخت نمود، تعیین شود با در نظر گرفتن کسر مالیات ممکن است در یک نوع مورد. در این مورد جزء مربوطه ممکن است مثبت یا منفی باشد. در مورد اول، تفاوت به بودجه منتقل شده است. اگر کسر - مالیات مالیات غیر مستقیم تر، مالیات توسط دولت پرداخت می شود، و تفاوت به پرداخت پس از آن این شرکت به بودجه اعتبار شده است. معافیت های مالیاتی مناسب در مورد مطابق با مفاد قانون مالیات تعیین می شود.

شرایط پرداخت از وظایف مالیات غیر مستقیم

پس از بررسی آنچه به منزله پایه مالیاتی، نرخ مالیات غیر مستقیم، و همچنین به عنوان موضوع مالیات، ما جنبه ای از محدودیت های زمانی برای در نظر گرفتن پرداخت به بودجه در نظر بگیرند.

عامل اصلی در این مورد - تاریخ فروش کالا، که در معرض مجموعه، در سوال. آن مصمم است، دوباره، و مبتنی بر موازین قانون کار. به عنوان یک قاعده، این روز از حمل و نقل و یا انتقال به خریدار کالا مالیات غیر مستقیم و یا ساختار درون سازمانی، فراهم می کند که فروش خرده فروشی از این محصولات است.

روز از دریافت توسط سوخت، که یک گواهی نامه برای تولید بنزین - قوانین و نه خاص که بر طبق آن بنزین توسط تاریخ اجرای تعیین می شود. روز به دستیابی به محصول، که دارای گواهی نامه های - همچنین تفاوت های ظریف از تعیین تاریخ دریافت اتانول دناتوره وجود دارد.

مقدار مالیات غیر مستقیم باید به بودجه فدرال توسط مالیات دهندگان قبل از 25 ماه بعد از دوره مالیاتی قبلی پرداخت می شود. اگر ما در حال صحبت کردن در مورد انتقال مالیات بر بنزین و الکل شرکت با شواهد لازم، آن است که قبل از روز 25 از ماه سوم دوره مالیاتی گذشته انجام شده است.

پرداخت مالیات مالیات غیر مستقیم، به عنوان یک قاعده، در جوامعی که در محصولات تولید شده. محاسبات بنزین و الکل می شوند متفاوت انجام داده است. اگر اتانول خواهد شد توسط شرکت، که دارای گواهی نامه های برای آزادی کالاها nespirtosoderzhaschih، وظیفه مالیات غیر مستقیم پرداخت می شود در محل که در آن عملیات مربوطه انجام شده است دریافت کرده است. اگر بنزین توسط شرکت، که دارای یک گواهی نامه برای بازفرآوری به دست آمده، وظیفه مالیات غیر مستقیم در محل که در آن مالیات دهندگان ثبت شده است پرداخت می شود.

گزارش

ما به دست برخی نرخ مالیات غیر مستقیم در فدراسیون روسیه تاسیس شده است، چه ویژگیهای شی پایه مالیات و جمع آوری اطلاعات هستند، از نظر پرداخت مالیات مربوطه در نظر گرفته - گزارش در مورد پرداخت در سوال. مالیات دهندگان باید به خدمات مالیاتی فدرال روسیه اعلامیه به نتایج حاصل از دوره مالی گذشته ارسال - قبل از 25 ماه بعد، یک سند مشابه قبل از روز 25 ماه سوم که به پیروی از گزارش ماه - برای مالیات دهندگان که انجام عملیات با بنزین مستقیم اجرا و یا اتانول دناتوره.

مارک کالا مالیات غیر مستقیم

مناسب است که به در نظر گرفتن جنبه از کالاها برچسب مشمول مالیات تحت دیدگاه در نظر گرفتن. تعدادی از کالاها، تولید است که نیاز به کنترل ویژه توسط دولت وجود دارد. به طور خاص، مشروبات الکلی و دخانیات. آنها باید یک خاص و یا غیر مستقیم تمبر است. گواهی تولید خود را در شرایط که نیازهای مشخص شده توسط قانون - از یک طرف، آنها این واقعیت است که کالاها را به عنوان مالیات مربوطه، از سوی دیگر اعلام می. تمبر مالیات غیر مستقیم، به عنوان یک قاعده، هزینه دارد. می توان آن را بر اساس حجم تاسیس از کالاها شد. مالیات غیر مستقیم و ویژه تمبر به عنوان اسناد حسابداری دیده می شود.

عملیات کالا چیست شامل معاف از مالیات غیر مستقیم؟

این بسیار مفید را به یاد چه عملیات از وظایف مالیات غیر مستقیم معاف هستند خواهد بود. اینها عبارتند از:

- صادرات کالا، که در معرض وظیفه مالیات غیر مستقیم است.

- انتقال از نوع مناسب برای تولید سایر محصولات محصولات مالیات غیر مستقیم بین واحدهای ساختاری یک نهاد حقوقی (اگر آنها موجودیت جداگانه پرداخت مالیات نمی شود).

- فروش اولیه از کالاها متعلق به این رده از مصادره کردند، ownerless و یا کسانی که در معرض انتقال به دولت و یا شهرداری؛

- پردازش صنعتی از کالاها، تحت کنترل مقامات دولتی انجام می شود.

- واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه از طریق پورت است که در منطقه ویژه اقتصادی واقع شده است.

به منظور قادر به جلوگیری از پرداخت مالیات غیر مستقیم برای کالا که از روسیه در منطقه ویژه اقتصادی صادر یا وارد از طریق پورت، شما نیاز به ارائه به مالیات دهندگان در ساختار مالیاتی تضمین بانکی و یا ضامن، و همچنین اسناد و مدارک این واقعیت از معاملات. این ممکن است:

- قرارداد، تایید رابطه از پرداخت کننده مالیات غیر مستقیم وظیفه با یک شریک؛

- اسناد پرداخت صدور گواهینامه از دریافت حساب درآمد مالیات دهندگان برای کالاها صادر شده از فدراسیون روسیه؛

- اظهارنامه گمرکی، که در آن ایستاده سطح نهادهای نظارتی؛

- نسخه هایی از حمل و نقل حمل و نقل و یا اسنادی که گواهی این واقعیت از محصولات صادراتی در خارج از کشور.

عملیات با کالا مالیات غیر مستقیم: تفاوت های ظریف دیگر

بنابراین، ما در اطلاعات اولیه در مورد مالیات مالیات غیر مستقیم خاص ایجاد شده توسط قانون مالیات از فدراسیون روسیه بود. ما در بر داشت که ویژه نوع مالیات متهم در برخی از انواع کالا. عناصر اصلی که مالیات مالیات غیر مستقیم را تشکیل می دهند - پایه نرخ، هدف از پرداخت مالیات. ویژگی آنها این است که به مقررات قانون مالیات تعیین می شود. اما تعدادی از تفاوت های ظریف قابل توجه است که مشخص گردش کالا مالیات غیر مستقیم در روسیه وجود دارد. این را به مطالعه آنها مفید باشد.

اولین و مهمترین آن ارزش توجه به مفاد قانون مالیات، ایجاد که یک حساب کاربری با محصولات مالیات غیر مستقیم عملیات باید به طور جداگانه انجام شده است. به طور خاص، این امر به عملیات با کالاهایی که نرخ مالیات مالیات غیر مستقیم مجموعه - متفاوت است. اگر پرداخت کننده مالیات شرکت با این شرط منطبق نیست، مقدار مالیات غیر مستقیم باید بر اساس حداکثر اندازه از نرخ پایه، که مشخصه های معامله در درخواست مشمول مالیات محاسبه شده است.

یکی دیگر از جزئیات، مفید به توجه به که - موقعیت از قانون مالیات، ملزم به پرداخت مالیات غیر مستقیم است که نه تنها نهادهای روسیه قانونی و کارآفرینان فردی، بلکه نهادهای خارجی.

همانطور که در مورد مالیات، پرداخت مالیات غیر مستقیم - تعهد، عدم انجام است که توسط اجرای پرداخت مناسب از تجار و بازرگانان همراه است. بنابراین، اگر این شرکت است که مطمئن نیست، برای مثال، ارتباط از کسر - بهتر است به پرداخت وظیفه مالیات غیر مستقیم در آن زمان. می توان آن را به عنوان یک کسر بعد استفاده می شود - اگر آن را به منعکس کننده این واقعیت از اضافه پرداخت به بودجه.