امور مالی, عوارض
روش صحیح برای پر کردن در بازده مالیات بر ارزش افزوده
اعلامیه مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان ها و آی پی ارائه شده است، که بر اساس آن، طبق ماده 174.1 NK، وظایف پرداخت کننده، مدیر رفیق مسئول حسابداری مالیاتی، و همچنین موارد ذکر شده در بند 5 ماده 173 قانون مالیات بر عهده نمایندگان مالیاتی است که برای محاسبه، محرومیت و انتقال مالیات اضافی به سیستم بودجه مورد نیاز است. هزینه
این سند در محل ثبت نام به Inspectorate ارائه می شود. اعلامیه بعد از روز دوم ماه پس از دوره مالیات تکمیل نشده، مگر اینکه در ضمیمه مقررات Ch. 21 کد
اجازه دهید ما را به طور خلاصه در مورد نحوه پرداخت وجه مالیات بر ارزش افزوده VAT توضیح دهیم. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. بعد ، مشخصه های طراحی بخش ها و خطوط که باعث می شود بزرگترین مشکل برای declarers شرح خواهد شد.
ساختار اعلامیه
سند شامل برگه و بخش عنوان صفحه (اول) می باشد.
- مقدار مالیات برای کسر بودجه / بازپرداخت با توجه به داده های پرداخت کننده.
- مقدار مالیات بر ارزش افزوده توسط نماینده مالیاتی پرداخت می شود.
- محاسبه مقدار مالیات بر معاملات مورد نیاز در نرخ های تعیین شده توسط بند 2-4 164 از قانون مالیات.
- "محاسبه مقدار برای عملیات برای ارائه خدمات، اجرای کار، فروش محصولات با استفاده از صفر، اگر معقول بودن استفاده از آن مستند است."
- محاسبه مقادیر کسر برای فروش خدمات، محصولات، کار، اگر استفاده از 0٪ نرخ برای آنها قبلا توجیه شده و مستند شده (یا تایید نشده).
- محاسبه مقدار پرداخت به بودجه برای معاملات مربوط به ارائه خدمات، تولید آثار، فروش محصولات، اگر اعتبار استفاده از نرخ 0٪ در مورد آنها تایید نشده است.
- داده های مربوط به معاملات که به مالیات نمی پردازند / توسط موضوع مالیات به رسمیت شناخته نمی شوند، و همچنین محل اجرای آن، قلمرو فدراسیون روسیه نیست. اطلاعات در مورد میزان پرداخت (از جمله پرداخت های جزئی) نیز در اینجا برای عملکرد آینده / عرضه کالا / خدمات، اگر چرخه تولید آنها بیش از 6 ماه باشد، منعکس می شود.
- اطلاعات مربوط به معاملات منعکس شده برای دوره مالیات تکمیل شده. اطلاعات بر اساس ورودی ها در کتاب خرید مشخص شده است.
- داده های کتاب فروش برای معاملات منعکس شده در دوره تکمیل شده.
- اطلاعات از سرشماری صورتحساب های صادر شده برای عملیات در منافع یک نهاد دیگر بر اساس توافقنامه کمیسیون یا یک سفر حمل و نقل، و همچنین یک توافقنامه آژانس.
- اطلاعات مربوط به مبادله فاکتورهای دریافت شده از طرف معامله گران در رابطه با معاملات مشخص شده در بخش قبلی.
- اطلاعات صورتحساب صادر شده توسط افراد، لیستی که در بند 5 173 قانون مالیات ذکر شده است.
اسناد اضافی برای قسمت سوم روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده (ضمیمه):
- - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - این نشان دهنده اطلاعات مربوط به میزان مالیات است که در معرض بهبود و کسر بودجه برای سال تقویمی و سال های گذشته است.
- 2 - این اطلاعات خلاصه اطلاعات مربوط به کسر مربوط به معاملات مربوط به اجرای آثار / کالا / خدمات، انتقال حقوق واقعی (اموال)، مقادیری را که توسط یک سازمان خارجی در معرض انجام فعالیت های کارآفرینی در روسیه از طریق تقسیمات ساختاری است، محاسبه می کند.
ورق اول
подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده جزئیات در ضمیمه 2 دستورالعمل FTS از تاریخ 29 اکتبر شرح داده شده است. 2014 طراحی صفحه صفحه دارای ویژگی های خاصی در مقایسه با سایر گزارش های ارائه شده در اداره مالیات نیست.
, на первом листе указываются: مطابق با روش تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده ، ورق اول نشان می دهد:
- اطلاعات در مورد شماره بازرسی و شناسایی مالیات دهندگان. آنها در بالا تجویز می شوند. داده ها باید با اطلاعات موجود در مدارک ثبت نام هماهنگ شوند.
- دوره مالیاتی باید با علامت کد نشان داده شود. رمزگشایی در ضمیمه 3 دستورالعمل داده شده است.
- کد بازرسی برای هر قلمرو ارضی خدمات مالیاتی فدرال، خود این است.
- نام سازمان با توجه به اسناد تشکیل شده است.
- کد OKVED.
- شماره تلفن برای ارتباط با اعلام کننده، تعداد ورق های گزارش شده و ارائه شده و پیوست های آن.
در صفحه عنوان باید تاریخ ثبت نام اعلامیه، امضا نماینده پرداخت کننده باشد.
ثبت اولین بخش
این نهایی است. در آن، پرداخت کننده مبلغی را که باید براساس حسابداری و با توجه به اطلاعات در بخش 3 پرداخت می شود یا بازپرداخت می کند، لیست می کند .
предусматривает следующие правила: روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده، شامل قوانین زیر می باشد:
- بخش باید کد OCTM (شکل گیری سرزمین، که در آن نهاد فعالیت می کند) نشان می دهد.
- در صفحه 020 BCF داده می شود. پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده باید با کد 18210301000011000110 (بر اساس فعالیت های استاندارد) هدایت شوند. در صورت نشانه نادرست BCF، مبلغ پرداخت شده توسط پرداخت کننده دریافت نخواهد شد، اما تا زمانی که مشخص شود، سپرده (سپرده شده) در حساب خزانه داری به حساب می آید. در عین حال، برای پرداخت دیرهنگام مالیات، مجازات خواهد شد.
- در هنر. 030 اطلاعات وارد شده است اگر صورتحساب توسط مالیات دهنده صادر شده است که معاف از مالیات است.
- در خطوط 040 و 050، مقدار محاسبه شده مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است. اگر نتیجه محاسبه مثبت باشد، در صفحه 040 نشان داده می شود، اگر منفی باشد، و سپس، در صفحه 050، در صورت دوم، این مبلغ به بازپرداخت از بودجه ایالتی پرداخت می شود.
عناصر پر کردن بخش دوم
اطلاعات در بخش 2 مؤسسه مالیاتی برای هر سازمانی که نسبت به آنها این وضعیت را دارند. برای مثال، در میان سازمانها ممکن است شرکای خارجی باشند که مالیات بر ارزش افزوده، فروشندگان اموال متعلق به شهرداری یا اجاره دهندگان آن را پرداخت نکنند.
оформляется отдельный лист для каждого контрагента. با توجه به روش پر کردن، در بخش 2 اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده، ورق جداگانه برای هر طرف قرارداد صادر می شود. این بیان می کند:
- نام
- TIN (اگر وجود داشته باشد).
- KBK
- کد عملیاتی
, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. طبق دستورالعمل برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده ، در هنگام بازپرداخت عملیات های مصادره شده یا انجام معاملات با شرکای خارجی، نمایندگان اطلاعات مربوط به میزان حمل و مقدار پیش پرداخت را در صفحات 080-100 وارد می کنند.
مالیات نهایی در صفحه 060 منعکس شده است. مقادیر نشان داده شده در خطوط 080 و 090 در نظر گرفته شده است.
مقدار کسر برای پیشرفت، مقدار کل مالیات بر ارزش افزوده را کاهش می دهد.
بخش سوم
, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. مطابق با بند 38 روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده ، در این بخش، نقطه چک و شناسه مالیاتی پرداخت کننده در ابتدا ذکر شده و شماره سفارش ورق مشخص شده است.
ثبت نام بیشتر بر اساس قوانین زیر انجام می شود:
- در صفحات 010-040، آنها پایه مالیات را بازتاب می دهند. این به موجب مقررات مقررات 153-157، 162، 154 (بند 10)، 159 (بند 1) قانون مالیات تعیین شده است. به همین ترتیب، میزان مالیات با نرخ مناسب نشان داده می شود.
- در صفحه 050، ستون سوم و پنجم منعکس کننده پایه است و ارزش محاسبه زمانی محاسبه شده است که سازمان به عنوان یک مجتمع مسکونی تکمیل شد. آنها بر اساس مفاد ماده 158 قانون مالیات تعیین می شوند.
- در بند 060، در جعبه 3، 5، نشان می دهد که اساس مالیات بر اساس بند 2 ماده 159 قانون، مقدار مالیات محاسبه شده برای کار ساخت و ساز و مونتاژ انجام شده برای نیازهای خود را، مطابق با مفاد Art. 167 (بند 10).
- در شماره 070 در جعبه 3، 5 میزان پرداخت (جزئی از جمله) در حساب انتقال آتی یا تحویل در آینده، و همچنین مقادیر مالیات مربوطه داده می شود. استثنا برای درآمد کسانی که پرداخت می شود که زمانی که پایه بر اساس ماده 167 (بند 13) تعیین می شود، تعیین می شود.
- در صفحه 080، ستون 5 مقادیر مالیات مربوط به بازیابی را طبق مقررات فصل 21 قانون نشان می دهد.
- در صفحات 105-109 در جعبه 3، 5، بر اساس نقطه 6 از هنر. 105.3 NC، در صورتی که پرداخت کننده در معاملات تحت نظارت قیمت هایی را که با بند 1 ماده فوق مطابقت ندارد، ارائه می دهد، اطلاعات مربوط به میزان تعدیل پایگاه ها و کسر های مالیاتی را برای نرخ های مربوطه ارائه می دهد. مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 105 و 106 در ستون پنجم در هنگام استفاده از نرخ های 18 و 10 درصد با افزایش مقدار داده شده در گرم محاسبه می شود. 3، 18 یا 10 به ترتیب، و تقسیم نتیجه به 100.
- در ستون 110 شماره ستون 5 کل مبلغ مالیات محاسبه شده را با توجه به مقادیر مالیات بهبود یافته برای دوره گزارش شده نشان می دهد. برای انجام این کار، شاخص ها را در ستون های صفحات 010-080 و 105-109 اضافه کنید.
указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. مطابق با بند 38.9 روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده، خط 130 مقدار مالیات ارائه شده به خریدار را زمانی که پرداخت کامل / جزئی به حساب تامین منابع آتی منتقل می شود، تعریف می کند. مبنای محاسبه مقررات ماده 171 (بند 12) و با ماده 172 (بند 9) قانون مالیات است.
اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده: خط 170 (سفارش پر کردن)
در ستون 3، فروشنده مبلغ مالیات محاسبه شده از پرداخت (جزئی از جمله) دریافت شده در رابطه با منابع آینده، اعطای حقوق مالکیت، همانطور که در صفحه 070 نشان داده شده است، بازتاب می کند.
مقادیری را که مطابق بند 6 ماده 172 قانون مالیات براساس ماده (6) از تاریخ حمل و نقل و برای سرمایه گذاری مجدد (بازسازی شده) - پس از انتقال بدهی به یک جانشین (جانشین) بر اساس اصل Art. 162.1 (بند 1).
, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. در ستون 3، مطابق با روش تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده ، مقادیر مالیات پذیرفته شده برای کسر از جانشین، محاسبه شده و به آنها از مقادیر پیش پرداخت (سایر) پرداخت شده مشخص شده در پاراگراف 2 و 3 آییننامه پرداخت می شود. 162.1 پس از تاریخ فروش کارها، محصولات و خدمات مربوطه.
ویژگی های طراحی بخش چهارم
, в разделе 4 приводятся следующие сведения: مطابق با روش تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده ، بخش 4 اطلاعات زیر را ارائه می دهد:
- در صفحه 010 - کدهای عملیات برای پیوست 1.
- در صفحه 020 - پایگاه های مالیاتی برای دوره تکمیل شده (که این اعلامیه شکل می گیرد)، با نرخ صفر مالیات می گیرد.
- در صفحه 030 - کسر برای معاملات مربوط به فروش، اگر معقول بودن استفاده از نرخ 0٪ بر آنها تأیید شود. آنها شامل مقادیر ارائه شده به پرداخت کننده در خرید حقوق مالکیت، کارها، خدمات، کالاها پرداخت شده توسط پرداخت کننده در هنگام واردات محصولات به قلمرو روسیه یا محل دیگری در حوزه قضایی آن است، که توسط خریدار عامل در هنگام خرید آثار، خدمات و محصولات هزینه می شود.
- در صفحه 040 - مبلغ مالیات مربوط به معاملات مربوط به فروش، اگر معقول بودن استفاده از نرخ 0٪ قبلا تایید نشده باشد، در دوره های قبلی در ص 030 (با کد مناسب) شامل می شود. 6، با کاهش کسر به دلیل بازگشت کالا (رد آن) کاهش می یابد و در بخش ص 090 نشان داده شده است. 6 به کد 1010449
اطلاعات در قسمت هفتم
следующий: روش برای تکمیل بخش 7 در اعلام مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:
ستون 1 نشانگر کدهای عملیات است. اگر آنها مالیات نباشند و یا از آن معاف نباشند، در زیر کدهای پرداخت کننده، ارقام در جعبه ها 2-4 پین 010 را پر می کند.
هنگامی که بازتاب معاملات که به عنوان یک موضوع مالیات، و همچنین مربوط به فروش به رسمیت شناخته شده نیست، محل اجرای که به عنوان قلمرو روسیه به رسمیت شناخته نمی شود، اطلاعات وارد شده در ستون 2، و در گرم. 3 و 4 شکسته می شوند
در صفحه 010، مبلغ پرداختی دریافت شده (کامل / جزئی) به عنوان تحویل مورد انتظار از محصولات (خدمات / کار) داده می شود، طول دوره تولید بیش از شش ماه است، با توجه به لیست تایید شده توسط دولت
چه اطلاعاتی در بخش 9 منعکس شده است؟
این قسمت اعلامیه در همه موارد زمانی صورت می گیرد که پرداخت کننده / نماینده دارای وظیفه محاسبه مالیات در خارج از کشور است. هزینه مقرره مربوطه در بند 47 از روش تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده است.
указывают: در بخش 9 نشان داده شده است:
- در ستون 3 از صفحه 001 نشانه ارتباط داده های بازتاب شده. این موضوع تکمیل شده است اگر موضوع مطابق اعلامیه به روزرسانی شده باشد. رقم "0" اگر در گزارش قبلی داده شده باشد، اطلاعات مربوط به بخش نهم گم شده یا جایگزین شده اند (در صورت اشتباهات و یا اگر همه اطلاعات مشخص نشده باشد). "1" قرار داده شده است، اگر اطلاعات ارائه شده قبل از آن مربوط باشد، تحت هیچ شرایطی تنظیم نمی شوند و به IFNS منتقل نمی شوند. در صفحه 005، 010-280، خط تیره قرار داده شده است. اگر یک اعلام اولیه ارائه شود، یک خط تیره در صفحه 001 قرار داده می شود.
- ستون 5 در ص 005 نشان دهنده شماره ورودی است که در ستون 1 کتاب فروش ذکر شده است.
- در گر 3 در ص. 010-220 اطلاعاتی را که در سفارش فروش در gr. 2-8، 19-10، به ترتیب.
- در خط 3 خطوط 230-280 داده های خلاصه ای که در صفحه «مجموع» منعکس شده اند.
عناصر ثبت نام ضمیمه 1 به بخش. 3
این پرداخت ها توسط پرداخت کنندگان یک بار در سال برای ده سال پرداخت می شود. محاسبه این دوره از سالی است که در آن لحظه مشخص شده در بند 4 ماده 259 قانون انجام می شود. در همان زمان، داده ها برای سال های گذشته نشان داده شده است، بر اساس قوانین ارائه شده در پاراگراف. 4-8 6 ماده 171 قانون مالیات. الزامات مربوطه در بند 39 روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده تنظیم شده است.
برنامه باید برای هر اموال غیرقانونی (سیستم عامل) اجرا شود. اگر مدرنیزاسیون / بازسازی انجام شود، اطلاعات به طور جداگانه برای هزینه فعالیت های اعمال شده اضافه می شود.
, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. با توجه به بند 39.3 از روش برای تکمیل اعلامیه مالیات بر ارزش افزوده ، اطلاعات برای تمام اموال غیر منقول نشان داده شده است که از ژانویه 1 تخفیف می گیرد. 2006 مطابق با بند 4 ماده 259 قانون مالیات.
با توجه به سیستم عامل، محاسبه استهلاک که تکمیل شده است، یا از تاریخ راه اندازی آنها بر اساس سوابق حسابداری، حداقل 15 سال گذشت، درخواست ارائه نشده است.
اطلاعات در صفحات 101-070 به مدت 10 سال بدون تغییر (شاخص های مشابه نشان داده شده است) داده می شود.
داده های زیر داده می شود:
- در صفحه 010 - نام شیء.
- 020 - محل
- 030 - کدهای معاملات برای املاک و مستغلات و کارهای بازسازی / نوسازی.
- 040 - تاریخ راه اندازی. در اینجا شماره، ماه، سال، زمانی که جسم با استفاده از اطلاعات حسابداری آغاز شد، داده می شود.
- O50 - تاریخ شروع محاسبه استهلاک
- 060 - هزینه جسم، کار بر روی بازسازی / نوسازی. در همان زمان، مقادیر مالیاتی برای تاریخ راه اندازی در نظر گرفته نمی شود (از 1 ژانویه 2006).
- 070 مجموع کسر است.
ستون های خط 080 مشخص می کند:
- 1 - تقویم سال، که در آن تعهد از استهلاک آغاز شد. سال های تقویم به ترتیب صعودی داده می شود؛
- 2 - تاریخ شروع بهره برداری از تاسیسات؛
- 3 - سهم (در٪) کل مبلغ کالا حمل شده (خدمات ارائه شده / کار انجام شده)، حقوق مالکیت که مسترد نمی شوند و مشخص شده در بند 2 ماده 170 قانون مالیات؛
- 4 - مبلغ مالیات باید بازسازی و کسر شده در بودجه برای سال که برای آن برنامه ضمیمه شده است.
محاسبه مقدار بازگردانده شده توسط ضرب 10/10 از نشانگر p 070 با مقدار gr ساخته شده است. 3 پین 080 و تقسیم بعدی 100. داده ها برای سالی که در آن برنامه تولید می شود، گرفته شده است.
اطلاعات اضافی
به ترتیب محبوبیت 10-11 لیست اطلاعات در مورد فاکتورها (دریافت شده و ارائه شده است) به میزان مالیات و میزان گردش مالی مشمول مالیات. ثانیه. 12 استفاده شده توسط دهندگان مالیات بر ارزش افزوده معاف است. برای پر کردن در مورد این موضوع باید یک فاکتور، که مالیات ادعا شده توسط مقابل مشخص شده اند.
Similar articles
Trending Now